Inflatieverminderingswet beperkt doorbelaste belastingvoordeel voor nog 2 jaar

Democraten in de Senaat hebben een belastingvoordeel voor bepaalde pass-through-bedrijven ingeperkt als onderdeel van de Inflation Reduction Act die zondag is aangenomen.

Een pass-through- of doorstroombedrijf is een bedrijf dat zijn inkomsten rapporteert in de belastingaangiften van zijn eigenaren. Dat inkomen wordt belast tegen hun individuele inkomstenbelastingtarieven. Voorbeelden van pass-throughs zijn onder meer eenmanszaken, enkele vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, maatschappen en S-corporations.

Democraten ' wetgeving - een pakket van maatregelen op het gebied van gezondheidszorg, belastingen en historische klimaatmaatregelen - beperkt het vermogen van pass-throughs om grote papierverliezen te gebruiken om kosten zoals salarissen en rente af te schrijven, aldus belastingdeskundigen.

Meer van Personal Finance:
Hoe carry-rente werkt en hoe het belastingbetalers met een hoog inkomen ten goede komt
Inflation Reduction Act heeft tot doel de insulinekosten voor Medicare-gebruikers te verlagen
Reconciliatierekening omvat bijna $ 80 miljard voor IRS

Die limiet - de beperking op overtollige bedrijfsverliezen genoemd - is momenteel al van kracht. Het was gepland om te eindigen vanaf 2027, maar de nieuwe wet zou de beperking met nog eens twee jaar verlengen. Die extensie stond niet in de Senaatsdemocraten eerste versie van de wetgeving, maar deze werd toegevoegd tijdens het daaropvolgende onderhandelings- en wijzigingsproces.

De Inflation Reduction Act ging langs partijlijnen en gaat nu naar het Huis.

Republikeinen hebben oorspronkelijk de pass-through-beperking ingevoerd in de belastingwet van 2017, bekend als de Tax Cuts and Jobs Act.

In het bijzonder verbood de wet pass-through-eigenaren om bedrijfsverliezen van meer dan $ 250,000 te gebruiken om niet-zakelijke inkomsten te compenseren. Die dollardrempel is voor alleenstaande belastingbetalers; de wet stelde een maximum van $ 500,000 vast voor een getrouwd stel dat een gezamenlijke belastingaangifte indient.

Die limieten zijn in 2022 hoger vanwege een inflatiecorrectie: respectievelijk $ 270,000 en $ 540,000.

"De bedrijfsverliezen kunnen alleen andere bedrijfsinkomsten compenseren, geen salarissen en rente- en investeringswinsten", zei Steve Rosenthal, een senior fellow bij het Urban-Brookings Tax Policy Center, over de maatregel.

De voorzieningen treffen 'rijke mannen' die bedrijfsverliezen gebruikten om belastingafschrijvingen te doen voor bijvoorbeeld bonussen, salarissen en beleggingsinkomsten, zei Rosenthal.

De beperkingen kunnen in theorie van toepassing zijn op elk pass-through-bedrijf dat elk jaar een groot operationeel verlies lijdt. Maar vastgoedbedrijven - die regels rond afschrijving kunnen gebruiken om consequent grote verliezen op papier te boeken - behoren waarschijnlijk tot de meest getroffen categorieën, volgens Jeffrey Levine, een gecertificeerde financiële planner en een gecertificeerde openbare accountant in St. Louis.

"Het is echt een groot probleem voor zeer vermogende mensen met een hoop onroerend goed, en dan af en toe een bedrijf dat elk jaar een hoop geld verliest", zegt Levine, die ook Chief Planning Officer is bij Buckingham Wealth Partners.

De beperking voor pass-throughs zou aanvankelijk na 2025 aflopen, samen met de andere bepalingen van de Republikeinse belastingwet die van invloed waren op individuele belastingbetalers.

De Democraten hebben de limiet echter met een jaar verlengd in het Amerikaanse reddingsplan, dat president Biden in 2021 in de wet heeft ondertekend. geschat dat die verlenging met een jaar ongeveer $ 31 miljard zou opleveren.

De extra verlenging van de Inflation Reduction Act zou vermoedelijk elk jaar ongeveer hetzelfde bedrag opleveren, zei Rosenthal.

De bedrijfsverliezen verdwijnen echter niet noodzakelijk voor altijd. Eigenaren kunnen de belastingvoordelen mogelijk uitstellen naar toekomstige jaren, als het Congres de beperking niet opnieuw verlengt.

"De verliezen worden bijna altijd later geclaimd", zei Rosenthal.