| Tarieven vermogenswinstbelasting 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Indieningsstatus | 0% belastingtarief | 15% belastingtarief | 20% belastingtarief |
| Enkele | Tot $ 44,625 | $ 44,626 tot $ 492,300 | Meer dan $ 492,300 |
| Hoofd van het huishouden | Tot $ 59,750 | $ 59,751 tot $ 523,050 | Meer dan $ 523,050 |
| Gehuwd samen indienen | Tot $ 89,250 | $ 89,251 tot $ 553,850 | Meer dan $ 553,850 |
| Getrouwd afzonderlijk indienen | Tot $ 44,625 | $ 44,626 tot $ 276,900 | Meer dan $ 276,900 |
Bitcoin belastbare transacties
De IRS heeft specifieke richtlijnen gegeven voor transacties met digitale activa die moeten worden opgenomen in een belastingaangifte. Houd er rekening mee dat de omvang van deze transacties het moeilijk kan maken om alle transacties te volgen; investeerders en gebruikers van cryptovaluta wordt geadviseerd om de begeleiding van belastingadviseurs te raadplegen om ervoor te zorgen dat alle volgende transacties adequaat worden vastgelegd:
- Verkoop van een digitaal activum voor fiat
- Uitwisseling van een digitaal activum voor onroerend goed, goederen of diensten
- Ruilen of ruilen van een digitaal activum voor een ander digitaal activum
- Ontvangst van een digitaal activum als betaling voor goederen of diensten
- Ontvangst van een nieuw digitaal activum als gevolg van een hard fork
- Ontvangst van een nieuw digitaal activum als gevolg van mining of stakende activiteiten
- Ontvangst van een digitaal activum als gevolg van een airdrop
- Elke andere beschikking over financieel belang in een digitaal activum
- Ontvangst of gratis overdracht van een digitaal activum (zonder enige tegenprestatie) dat niet in aanmerking komt als een bonafide geschenk
- Een digitaal activum overdragen als een bonafide geschenk als de schenker het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor geschenken overschrijdt
Bitcoin-belastinggrondslag
In de breedste zin van het woord is de belastinggrondslag van Bitcoin die wordt gebruikt om uw winst of verlies te bepalen, de kosten waarmee de digitale valuta is verkregen. Stel bijvoorbeeld dat 100,000 Satoshi werd verworven toen Bitcoin werd verhandeld tegen $ 20,000/munt. De kostenbasis van de overname zou $ 20 zijn.
Als de Bitcoin in het bovenstaande voorbeeld wordt verkocht voor $ 25, zou er een belastbare winst van $ 5 ontstaan. Als de Bitcoin voor $ 14 zou worden verkocht, zou er een verlies van $ 6 optreden.
De belastinggrondslag van Bitcoin wordt ingewikkelder naarmate er minder eenvoudige transacties plaatsvinden. Het kan bijvoorbeeld kosteloos zijn voor een belegger om airdropped tokens of tokens te ontvangen in ruil voor een dienst. In de meeste van deze situaties zou Bitcoin (of andere digitale valuta) een basis hebben die gelijk is aan de reële marktwaarde op het moment van aanschaf. Deze fiscale behandeling is vergelijkbaar met die van aandelen en obligaties.
Belastingimplicaties van Bitcoin Mining
Cryptocurrency-mining wordt ook als een belastbare gebeurtenis beschouwd. De reële marktwaarde of kostenbasis van de munt is de prijs op het moment dat u deze hebt gedolven. Het goede nieuws is dat je kunt maken zakelijke aftrekposten voor apparatuur en middelen die worden gebruikt in de mijnbouw. De aard van die inhoudingen verschilt, afhankelijk van of u de cryptocurrencies hebt gedolven voor persoonlijk of individueel gewin.
Als u een mijnbouwbedrijf runt, kunt u de inhoudingen doen om uw belastingaanslag te verlagen. Maar u kunt deze inhoudingen niet maken als u de cryptocurrencies voor persoonlijk gewin hebt gedolven.
Belastingimplicaties van swaps
Sommigen hebben betoogd dat de conversie van de ene cryptocurrency naar de andere, bijvoorbeeld van Bitcoin naar Ether, moet worden geclassificeerd als een gelijksoortige overdracht onder sectie 1031 van de Internal Revenue Code. Met de IRS kunt u inkomstenbelasting op dergelijke transacties uitstellen.
In een memorandum van het Office of Chief Counsel dat op 18 juni 2021 werd vrijgegeven, oordeelde de IRS echter dat dergelijke uitwisselingen niet kwalificeren als een soortgelijke uitwisseling onder sectie 1031. Bovendien maakte de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 een einde aan die praktijk door te verduidelijken dat soortgelijke overdrachten beperkt zijn tot onroerendgoedtransacties.
Als u cryptocurrency ontvangt in een transactie die via een beurs wordt uitgevoerd, wordt de waarde van de ontvangen digitale valuta door de beurs geregistreerd op het moment van de transactie. Als de transactie off-chain wordt uitgevoerd, is de basis van de uitwisseling de reële marktwaarde van de uitwisseling. Anders heeft de gecentraliseerde of gedecentraliseerde centrale een registratie van de basis in zijn gedistribueerde grootboek.
Belastingimplicaties van hard forks
Hard forks van een cryptocurrency treden op wanneer een blockchain-splitsing plaatsvindt, wat betekent dat er een wijziging in protocollen is. Er wordt een nieuwe munt gemaakt, met verschillen in mining en use cases van zijn voorganger. Houders van de originele cryptocurrency krijgen mogelijk nieuwe munten. Deze praktijk staat ook bekend als een airdrop en wordt ook gebruikt als marketingtactiek door ontwikkelaars van nieuwe munten om vraag en gebruik te stimuleren.
In een uitspraak uit 2019 verduidelijkte de IRS dat hard forks niet resulteren in bruto-inkomsten als de portemonneehouder geen eenheden cryptocurrency ontvangt. Airdrops kwalificeren zich daarentegen als bruto-inkomen nadat de houder eenheden van een nieuwe cryptocurrency ontvangt, hetzij na een hard fork, hetzij door marketeers van een munt. In het laatste geval bepaalt de hoeveelheid en het tijdstip waarop een houder van een crypto-portemonnee de nieuwe munten ontvangt, het belastingbedrag. Airdrops worden belast als gewoon inkomen.
Belastingimplicaties van het schenken van Bitcoin
Schenkingen in cryptocurrency worden op dezelfde manier behandeld als donaties in contanten. Ze zijn fiscaal aftrekbaar, hoewel donoren worden geconfronteerd met limieten voor hoeveel ze kunnen aftrekken op basis van hun AGI. Een taxateur zal een eerlijke marktwaarde voor de munt toekennen op basis van de marktprijs op het moment van schenking. De schenker hoeft geen belasting te betalen over de koerswinst.
De Belastingdienst heeft een jaarrekening opgesteld uitsluiting schenkbelasting elk jaar. In 2022 mogen belastingbetalers een jaarlijkse uitsluiting per begunstigde krijgen voor een schenkingsbedrag van maximaal $ 16,000. Voor 2023 is deze limiet verhoogd naar $ 17,000.
speciale overwegingen
De volatiliteit van de bitcoin-prijs maakt het moeilijk om de reële waarde van de cryptocurrency bij aan- en verkooptransacties te bepalen. Het wordt sterk aangeraden om transacties te volgen zodra ze plaatsvinden, aangezien het achteraf moeilijk kan zijn om financiële informatie te verkrijgen (zelfs op gedistribueerde grootboeken).
Het is ook moeilijk om de juiste boekhoudmethode te identificeren voor gebruik bij cryptocurrency-belasting. Laatste erin, eerste eruit (LIFO) en Hoogste erin, eerst eruit (HIFO) hebben het potentieel om belastingen te verlagen, maar de IRS heeft zeer weinig gevallen van het gebruik ervan door cryptohandelaren goedgekeurd. First In, First Out is de meest gebruikte methode voor cryptocurrency-boekhouding.
Cryptocurrency die aan een liefdadigheidsorganisatie wordt gedoneerd, resulteert vaak niet in een belastbare transactie. De basis van de donatie is vaak de reële marktwaarde van de digitale valuta op het moment van de transactie.
Hoe kan ik voorkomen dat ik belasting betaal op Bitcoin?
De eenvoudigste manier om te voorkomen dat u belasting over Bitcoin betaalt, is door tijdens het belastingjaar geen digitale valuta te verkopen. Hoewel er fiscale implicaties zijn voor het ontvangen van Bitcoin als airdrop of in ruil voor service, worden de meeste belastbare gebeurtenissen veroorzaakt door de verkoop of uitwisseling van de cryptocurrency.
Weet de IRS dat ik Bitcoin bezit?
Sommige gecentraliseerde beurzen hebben 'Know Your Client'-rapportageverplichtingen waarin investeerders hun identiteitsbewijs met foto en wat persoonlijke informatie moeten uploaden. Als uw handelsplatform u een formulier 1099-B of formulier 1099-K verstrekt, wordt de IRS geïnformeerd dat u een transactie met het handelsplatform hebt uitgevoerd.
Wat gebeurt er als u geen belasting op Bitcoin aan de IRS meldt?
Belastingontduiking vindt plaats wanneer belastingbetalers willens en wetens geen belasting afdragen over enige bron van inkomsten, of het nu gaat om cryptocurrency, lonen, salarissen, aandelen, onroerend goed of andere investeringen. Als de IRS reden heeft om aan te nemen dat u zich schuldig heeft gemaakt aan belastingfraude, kan zij u controleren. Houd er rekening mee dat handelsplatforms belastingaangiftes kunnen uitgeven, waarin ze de IRS laten weten dat u zich bezighoudt met cryptocurrency-transacties.
The Bottom Line
Cryptocurrency is een opwindende, volatiele, risicovolle en opkomende markt. Degenen die investeren, handelen of transacties uitvoeren met Bitcoin, moeten ervoor zorgen dat ze de fiscale implicaties van hun digitale valutabewegingen kennen. De meeste transacties leiden tot belastbare gebeurtenissen, en de belastinggrondslag van de Bitcoin die in bezit is, is meestal ofwel de kostenbasis bij verwerving of de reële marktwaarde bij verwerving. Het bewust niet afdragen van belasting op cryptocurrency-transacties wordt beschouwd als belastingfraude.
Bron: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo