De uitkomst van de vervolging van SBF kan bepalen hoe de IRS uw FTX-verliezen behandelt

FTX-oprichter Sam Bankman-Fried heeft ontvangen officiële strafrechtelijke vervolging na de ineenstorting van zijn cryptocurrency-uitwisseling, wat meer is dan alleen een morele overwinning voor de ongeveer 1 miljoen individuele investeerders van de uitwisseling. Hoewel ze nog niet vastzitten, lijken de zaken op schema te liggen voor deze investeerders om een ​​gunstiger belastingpositie in te nemen naarmate het lot van SBF zich blijft ontrafelen.

Welke soorten verliezen kunnen FTX-beleggers claimen op hun belastingen?

Eerder dit najaar bleek dat activa die verloren zijn gegaan bij de ineenstorting van de FTX, volgens de Amerikaanse belastingwetgeving voor het belastingjaar 2022 als een vermogensverlies zouden worden beschouwd. Dit vermogensverlies kan worden gebruikt om vermogenswinsten te compenseren. Maar in een jaar waarin de cryptomarkt als geheel een pak slaag kreeg, zullen de meeste investeerders in 2022 geen meerwaarden hebben om te compenseren.

Een kapitaalverlies kan ook worden gebruikt om "gewone inkomsten", zoals geld verdiend met een bedrijf of baan, te compenseren - tot $ 3,000 per jaar. Het verlies wordt voor onbepaalde tijd overgedragen, maar als uw verlies bij de FTX-instorting aanzienlijk was, kan het een tijdje duren om alles te claimen.

Zie ook: Biden neemt 87,000 nieuwe IRS-agenten aan - en ze komen voor jou

Een veel gunstiger scenario voor veel beleggers zou zijn om een ​​diefstal-verliesaftrek te claimen, die het gewone inkomen onbeperkt kan compenseren. Het claimen van verlies door diefstal is normaal gesproken een vrij moeilijke taak die nauwkeurig onderzoek van de Internal Revenue Service kan aantrekken. Maar de belastingcode voor verlies door diefstal bevat een "veilige haven" voor Ponzi-regelingen. Als een belegger een verlies in een Ponzi-schema kan aantonen, heeft de IRS voor het grootste deel geen aanvullende documentatie nodig.

Was FTX een Ponzi-schema?

Omdat de activa van investeerders illegaal werden omgeleid naar Alameda Research, het hedgefonds van SBF, lijkt het waarschijnlijk dat de IRS FTX uiteindelijk als een Ponzi-regeling zal beschouwen. Om de veilige haven te activeren, moet FTX of zijn "leidende figuur" SBF worden beschuldigd van fraude die overeenkomt met deze beschrijving in de belasting leiding:

“Een gespecificeerde frauduleuze regeling is een regeling waarbij een partij (de leidende figuur) geld of eigendommen ontvangt van investeerders; beweert inkomsten te genereren voor de investeerders; rapporteert aan de investeerders inkomstenbedragen die geheel of gedeeltelijk fictief zijn; maakt eventuele betalingen van vermeende inkomsten of hoofdsom aan sommige investeerders uit bedragen die andere investeerders in de frauduleuze constructie hebben geïnvesteerd; en eigent zich een deel of al het geld of eigendom van de investeerders toe.”

De aanklachten die de SEC tegen SBF heeft ingediend, richten zich op aandelenbeleggers, niet op particuliere beleggers. Maar de SEC vermeldt specifiek "de geheime omleiding van het geld van FTX-klanten naar Alameda Research." Hoewel het geen officieel groen licht is voor de veilige haven, is het heel dichtbij - dichterbij dan we misschien hadden verwacht dat we in 2022 zouden zien.

Buiten strafrechtelijke aanklachten activeert een strafrechtelijke klacht in combinatie met een bekentenis ook de veilige haven van het Ponzi-plan. Hoewel hij erg luidruchtig was na de ineenstorting van de FTX, heeft SBF toegegeven geen indicatie dat hij van plan is iets te bekennen.

Wat moeten FTX-beleggers en hun belastingprofessionals doen?

Met de individuele belastingaangifte-deadline van 18 april 2023 hebben investeerders die activa op FTX hebben verloren enige tijd om te zien hoe dit uitpakt. Het lijkt heel goed mogelijk dat de SEC extra aanklachten tegen SBF of FTX zal indienen die elke twijfel rond de veilige haven van het Ponzi-schema zouden wegnemen.

De IRS kan ook meewegen of de bestaande kosten voldoende zijn om de veilige haven te activeren, en hopelijk is 2022 het jaar om het te nemen. Het verlies door diefstal kan ook in een toekomstig jaar worden opgeëist, maar de meeste FTX-investeerders zullen waarschijnlijk graag een deel van hun verliezen terugverdienen door inkomsten op hun belastingen zo snel mogelijk te compenseren.

Zie ook: Voordat ETH verder daalt, moet u wat geld opzij zetten voor verrassingsbelastingen

Voor beleggers die activa op FTX hebben verloren, zou het waarschijnlijk onverstandig zijn om op dit moment het kapitaalverlies te claimen. Zelfs als een belegger, door een wonder, vermogenswinsten heeft om vanaf 2022 te compenseren, is het belastingtarief op gewoon inkomen veel hoger. Het enige scenario waarin dit zinvol zou kunnen zijn, is als een persoon geen gewoon inkomen had, maar wel vermogenswinsten in 2022.

Basis voor vergelijking

In beide scenario's - kapitaalverlies of een veilige haven van het Ponzi-schema - is het belangrijk op te merken dat het bedrag van het toelaatbare verlies de kostenbasis van het activum is. Ervan uitgaande dat de waarde die u uit FTX kon halen na de ineenstorting nul is, kunt u het volledige bedrag claimen dat u oorspronkelijk voor het activum hebt betaald.

Vanuit het oogpunt van de IRS omvat uw diefstalverlies niet alleen de totale kostenbasis die u hebt betaald, u ontvangt ook een kicker voor inkomsten waarover u belasting hebt betaald. Als u handelde op de beurs of een inkomstenstroom had en hiervoor inkomsten had opgenomen in eerdere belastingaangiften, en u zich niet had teruggetrokken uit de beurs vóór de ineenstorting, zou u deze verantwoorden bij het berekenen van de kostenbasis. Uw gecertificeerde openbare accountant en/of software voor het verhandelen van munten zal hier waarschijnlijk van pas komen.

Voor sommige beleggers is de basis waarschijnlijk meer dan het activum waard was toen FTX in vlammen opging - mogelijk nog veel meer. Dat is misschien een beetje een zilveren voering hier. En hoewel het leek alsof investeerders tot 2023 zouden moeten wachten om te zien of er aanklachten in deze zaak zouden worden ingediend, lijkt de SEC hen een vroeg kerstcadeau te hebben overhandigd.

Dit artikel is bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld en mag niet worden opgevat als juridisch of beleggingsadvies. De meningen, gedachten en meningen die hier worden geuit, zijn alleen van de auteur en weerspiegelen of vertegenwoordigen niet noodzakelijk de meningen en meningen van Cointelegraph.