Rapportagevereisten voor cryptocurrencies en NFT's beginnen in 2023

Een van de voordelen van het gebruik van Bitcoin en andere cryptocurrencies is dat de transacties zowel veilig als privé zijn. Dit zal na 31 december 2022 niet meer het geval zijn. Dit komt omdat de Infrastructure Investment and Jobs Act van 2021 (IIJA) van 15 november 2021 rapportagevereisten bevat die cryptocurrency-uitwisselingen verplichten om cryptocurrency-transacties te rapporteren op formulier 1099 vanaf 2023.

Momenteel ontvangt u, wanneer u aandelen of andere effecten verkoopt, aan het eind van het jaar een formulier 1099-B van uw makelaar. Uw makelaar gebruikt dat formulier om details van transacties te rapporteren, zoals verkoopopbrengsten, relevante data, uw belastinggrondslag voor de verkoop en de aard van winsten of verliezen. Als u aandelen overdraagt ​​van de ene makelaar naar een andere makelaar, dan is de oude makelaar verplicht een verklaring met relevante informatie, zoals de belastinggrondslag, aan de nieuwe makelaar te verstrekken.

De IIJA breidt de definitie van makelaars die Formulieren 1099-B moeten verstrekken uit met bedrijven die verantwoordelijk zijn voor het regelmatig verlenen van diensten die de overdracht van digitale activa namens een andere persoon tot stand brengen (“Crypto Exchanges”). Elk platform waarop u cryptocurrency kunt kopen en verkopen, moet aan het eind van elk jaar digitale activatransacties aan u en de IRS rapporteren.

Soms heeft u mogelijk een overdrachtstransactie die geen verkoop of ruil is. Als u bijvoorbeeld cryptocurrency overdraagt ​​van uw portemonnee op de ene Crypto Exchange naar uw portemonnee op een andere Crypto Exchange, is de transactie geen verkoop of ruil. Voor dat soort overdracht zal de oude Crypto Exchange, net als bij aandelen, relevante informatie over digitale activa moeten verstrekken aan de nieuwe Crypto Exchange. Als de overdracht plaatsvindt naar een rekening die wordt beheerd door een partij die geen Crypto Exchange (of makelaar) is, vereist de IIJA bovendien dat de oude Crypto Exchange een aangifte indient bij de IRS. Er wordt verwacht dat dergelijke rendementen over het algemeen dezelfde informatie zullen bevatten als bij een overdracht van makelaar naar makelaar.

Voor de rapportagevereisten is een “digitaal actief” elke digitale representatie van waarde die is vastgelegd in een cryptografisch beveiligd gedistribueerd grootboek of een vergelijkbare technologie. Bovendien kan de IRS deze definitie wijzigen.

Deze definitie van een digitaal activum omvat de meeste cryptocurrencies en omvat mogelijk ook enkele niet-fungibele tokens (NFT's) die blockchain-technologie gebruiken om unieke activa zoals digitale kunstwerken te vertegenwoordigen.

Eén gebied waarover onduidelijkheid bestaat, is de manier waarop NFT's zullen worden gewaardeerd. Wanneer een bedrijf nu $10,000 of meer in contanten ontvangt in een transactie, is dat bedrijf verplicht om de transactie, inclusief de identiteit van de persoon van wie het geld is ontvangen, te melden aan de IRS op formulier 8300. De IIJA vereist van bedrijven dat zij behandel digitale activa als contant geld voor de doeleinden van deze rapportagevereiste. Dit betekent dat de Crypto Exchanges die NFT's verwerken enige waarde moeten instellen voor de Cryptocurrencies en NFT's die op het platform worden verhandeld. Het instellen van de waarde van een fungibel actief, zoals bitcoin, zal eenvoudiger zijn dan het instellen van de waarde van een niet-fungibel actief, zoals een NFT.

Deze regels voor het rapporteren van digitale activa zijn van toepassing op informatierapportage die na 31 december 2023 moet plaatsvinden. Voor formulier 1099-B-rapportage betekent dit dat toepasselijke transacties die na 1 januari 2023 plaatsvinden, zullen worden gerapporteerd. Of de IRS het formulier 1099-B zal verfijnen voor nuances van digitale activa, of met een geheel nieuw formulier zal komen, valt nog te bezien. Formulier 8300-rapportage van contante transacties zal vermoedelijk dezelfde ingangsdata volgen.

Kortom, als u digitale activa heeft of van plan bent deze aan te schaffen, kunt u het volgende verwachten vóór eind 2022:

• Als u een Crypto Exchange gebruikt en deze nog geen formulier W-9 van u heeft verzameld (waarbij wordt gevraagd naar uw belastingbetaleridentificatienummer), kunt u ervan uitgaan dat dit wel gebeurt.
• De transacties die onder de rapportage vallen, omvatten niet alleen de verkoop van cryptocurrencies voor fiatvaluta (zoals Amerikaanse dollars), maar ook het uitwisselen van cryptocurrencies voor andere cryptocurrencies.
• Een meldpuntintermediair beschikt niet altijd over perfecte informatie, zeker als het om een ​​geheel nieuwe vorm van verslaggeving gaat. De eerste informatierapportagecyclus voor digitale activa kan dus een beetje hobbelig zijn.