IRS introduceert bredere categorie 'digitale activa' vóór belastingjaar 2022

Amerikaanse belastingbetalers zullen een bredere, meer gedefinieerde categorie vinden die cryptocurrencies omvat en nonfungible tokens (NFT's) in hun 2022 IRS-belastingformulieren. Het conceptwetsvoorstel uitgebracht door de Internal Revenue Service heeft een goed gedefinieerde sectie Digitale activa waarin wordt uiteengezet of en hoe belastingbetalers het gebruik van cryptocurrencies, stablecoins en NFT's zullen verantwoorden.

Pagina 16 van het concept definieert digitale activa als elke digitale weergave van de waarde die is vastgelegd op een "cryptografisch beveiligd gedistribueerd grootboek of een vergelijkbare technologie." Het belastingformulier van 2021 verplichtte belastingbetalers om aan te geven of ze in "virtuele valuta" hadden ontvangen, verkocht of geruild - met deze term veranderen in het nog uit te geven 1040-belastingformulier voor 2022.

Belastingbetalers zijn verplicht om het gedeelte Digitale activa van hun aangifte inkomstenbelasting te beantwoorden, ongeacht of ze zich tijdens het belastingjaar hebben beziggehouden met digitale activatransacties.

In een aantal situaties moeten Amerikaanse belastingbetalers ja antwoorden op de vraag over digitale activa van formulier 1040 of 1040-SR. Dit omvat het ontvangen als beloning, onderscheiding of betaling voor eigendom of diensten of verkocht, uitgewisseld, geschonken of vervreemd van een digitaal bezit in 2022.

Zie ook: IRS roept gebruikers op die geen aangifte doen en geen belasting betalen over cryptotransacties

Dit omvat gevallen waarin een persoon digitale activa heeft ontvangen als betaling voor geleverde eigendommen of diensten of als gevolg van een beloning of onderscheiding. Het ontvangen van nieuwe digitale activa door middel van mining of staking valt ook onder deze categorie, evenals het verhandelen van digitale activa in ruil voor goederen of diensten, evenals het uitwisselen of verhandelen van digitale activa.

Het houden van cryptocurrencies, stablecoins of NFT's en het uitzetten van tokens komt ook duidelijk aan de orde in het conceptbelastingformulier:

“U hebt een financieel belang in een digitaal actief als u de eigenaar bent van een digitaal actief, of een eigendomsbelang hebt in een rekening die een of meer digitale activa bezit, inclusief de rechten en verplichtingen om een ​​financieel belang te verwerven, of je bezit een portemonnee die digitale activa bevat."

De uitleg van Digital Assets schetste ook voorwaarden die niet vereisen dat belastingbetalers Ja aanvinken op hun belastingformulieren. Als een persoon digitale activa in een portemonnee of account heeft, digitale activa overdraagt ​​van een portemonnee of rekening naar een andere portemonnee of account die eigendom is van hemzelf, of digitale activa verwerft met Amerikaanse dollars of andere fiat-valuta's via elektronische platforms zoals PayPal.

Digitale activatransacties kunnen duidelijk worden ingedeeld in vermogenswinsten of inkomstensecties van de belastingaangifte 2022.

Als een persoon in de loop van het jaar een digitaal actief heeft vervreemd dat als kapitaalgoed werd aangehouden, wordt van hem verwacht dat hij zijn vermogenswinst of -verlies berekent en rapporteert over Schema D van de belastingaangifte.

Als individuen digitale activa ontvingen als betaling voor diensten of digitale activa verkochten aan klanten in een handel of bedrijf, zou dit als inkomen in de specifieke categorie moeten worden gerapporteerd.