Amerikaanse bedrijven worden in 2023 geconfronteerd met hogere federale belastingaanslagen in combinatie met belastingvermindering door de staat

Het nieuwe jaar brengt hogere federale belastingdruk met zich mee voor Amerikaanse bedrijven. De zwaardere federale belastingaanslagen waarmee werkgevers in 2023 worden geconfronteerd, zijn voornamelijk het gevolg van de implementatie van de Inflation Reduction Act (IRA) van 2022 en de geleidelijke afschaffing van tijdelijke voorzieningen in de Tax Cuts & Jobs Act (TCJA) van 2017. Terwijl de federale overheid bedrijven een grotere last oplegt, bieden belastingverlagingen op staatsniveau die onlangs zijn ingegaan, in veel delen van het land een tegenwicht. In feite begon 2023 met een verlaging van de bedrijfsbelasting in een of andere vorm die in veel staten van kracht werd.

De tarieven voor de vennootschapsbelasting zijn op de eerste dag van 2023 gedaald in Arkansas, Nebraska, New Hampshire en Pennsylvania. De tariefverlaging die in Pennsylvania van kracht werd, laat zien hoe de verlaging van de vennootschapsbelasting onlangs tweeledige steun heeft gekregen op staatsniveau. De Keystone State-belastingverlaging die op 1 januari van kracht werd, die werd aangenomen door een door de Republikeinen gecontroleerde wetgevende macht en in wet werd ondertekend door gouverneur Tom Wolf (D), bracht het vennootschapsbelastingtarief van Pennsylvania van 9.99% naar 8.99% op de eerste dag van 2023. Die belastingverlaging, die was opgenomen in de definitieve begroting van gouverneur Wolf die in 2022 werd goedgekeurd, zal uiteindelijk het bedrijfstarief van Pennsylvania verlagen tot 4.99%.

"Ik pleit al sinds mijn aantreden voor een lager tarief van de netto-inkomstenbelasting voor de vennootschap en ik ben heel blij dat we dit binnen mijn laatste budget hebben kunnen realiseren", zei gouverneur Wolf nadat hij de belastingverlaging in wet had ondertekend. “Dit lagere tarief is een game-changer voor bedrijven in PA. We gaan zorgen voor fiscale rechtvaardigheid, van Pennsylvania een toplocatie voor bedrijven maken en nieuwe, goedbetaalde banen voor inwoners van Pennsylvania naar hier brengen.

Dat is niet eens de belangrijkste verlaging van de vennootschapsbelasting die onlangs door een democratische gouverneur is doorgevoerd. Het budget dat in november 2021 door de gouverneur van North Carolina, Roy Cooper (D), is ondertekend, zorgt er bijvoorbeeld voor dat de vennootschapsbelasting van de Tar Heel State tegen het einde van 2030 volledig wordt afgeschaft. , zoals ook het geval was in Louisiana, een andere staat waar een democratische gouverneur en een door de GOP geleide wetgevende macht hebben samengewerkt om belastingverlichting door te voeren.

Toenemende tweeledige steun voor belastingvermindering voor bedrijven viel samen met interideologische erkenning en erkenning dat de last van de vennootschapsbelasting wordt gedragen door werknemers en consumenten, niet alleen door de eigenaars van kapitaal. Tijdens de regering-Obama hebben de onpartijdige Gemengde Belastingcommissie en het Congressional Budget Office hun methodologie bijgewerkt om te beginnen met het verantwoorden van het aandeel van de vennootschapsbelasting dat wordt betaald door consumenten en werknemers naast aandeelhouders. Die verandering in methodologie is waarom de JCT's analyse van de IRA die in augustus 2022 werd vrijgegeven, toonde aan dat de verhogingen van de vennootschapsbelasting van het wetsvoorstel de federale belastingdruk zouden verhogen voor belastingbetalers van alle inkomensniveaus, ook voor degenen die minder dan $ 10,000 per jaar verdienen.

Het vennootschapsbelastingtarief van Nebraska daalde op 7.81 januari van 5.99% naar 1% en het vennootschapsbelastingtarief van Arkansas werd verlaagd van 5.9% naar 5.7%. De wetgevers van Arkansas gingen verder dan een eenvoudige tariefverlaging door in augustus wetgeving goed te keuren om ervoor te zorgen dat de volledige uitgave van bedrijfskapitaal nog steeds is toegestaan ​​voor belastingdoeleinden, zelfs als deze op federaal niveau geleidelijk wordt stopgezet.

Arkansas Senator Ben Gilmore (R), terwijl hij pleitte voor volledige kapitaaluitgaven, bekend dat het dwingen van werkgevers om kapitaaluitgaven over meerdere jaren opnieuw af te trekken met behulp van ingewikkelde afschrijvingsschema's, het vermogen van bedrijven zou verminderen om nieuwe werknemers aan te nemen, bestaande werknemers loonsverhogingen te geven en te investeren in de uitbreiding van hun activiteiten. Zonder volledige bedrijfskosten, zei Gilmore, zou dit betekenen: "Bedrijven in Arkansas hebben minder middelen om te investeren in apparatuur en eigendommen die zullen helpen hun bedrijf uit te breiden en meer banen voor Arkansans te creëren, waardoor die bedrijven in een niet-concurrerende positie terechtkomen."

De TCJA heeft de volledige kapitaaluitgaven voor bedrijven gedurende vijf jaar van kracht gemaakt en begint deze vervolgens in de daaropvolgende vijf jaar af te bouwen om te voldoen aan de beperkingen op het afstemmen van de begroting. Die aftrek wordt vanaf 20 en elk jaar daarna met 2023% verlaagd tot eind 2027 volledig wordt afgebouwd. De door de TCJA gecreëerde aftrek in de vennootschapsbelasting voor kosten van onderzoek en ontwikkeling is begin 2022 vervallen.

Waar het Congres heeft gefaald, zijn gouverneurs en staatswetgevers erin geslaagd ervoor te zorgen dat bedrijven kapitaaluitgaven en uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) kunnen blijven aftrekken. In 2022 werd Tennessee de eerste staat waar wetgeving werd uitgevaardigd om ervoor te zorgen dat bedrijven een volledige R&D-aftrek krijgen voor belastingdoeleinden.

De wetgevers van Oklahoma volgden dit voorbeeld en gingen in mei 2022 nog een stap verder door wetgeving vast te stellen om niet alleen de R&D-aftrek voor staatsbelastingdoeleinden te verlengen, maar ook om de aftrek van kapitaaluitgaven voor het volledige jaar permanent toe te staan ​​​​bij het berekenen van de staatsbelasting. HB 3418, dat op 26 mei werd ondertekend door gouverneur Kevin Stitt (R), codificeerde permanente volledige uitgaven voor kapitaalinvesteringen en R&D-kosten. Velen verwachten dat meer staten in 2023 het voorbeeld van Oklahoma, Arkansas en Tennessee zullen volgen door uitgaven op staatsniveau vast te stellen voor kapitaalinvesteringen en R&D-uitgaven.

De bedrijfswinstbelasting van New Hampshire is op 7.6 januari gedaald van 7.5 naar 1%. De afbouw van de rente- en dividendbelasting van de Granite State is ook deze maand begonnen, waarbij het tarief in 5 is gedaald van 4% naar 2023%. Wanneer die belasting volledig is afgeschaft in 2027 wordt New Hampshire de negende staat zonder inkomstenbelasting.

Naast de belastingvermindering die bedrijven ontvingen door tariefverlagingen voor bedrijven, profiteerden kleine bedrijven die zich aanmelden onder het individuele inkomstenbelastingstelsel, wat de meeste kleine bedrijven zijn, van de verlagingen van de inkomstenbelasting die in 12 in 2023 staten van kracht werden. Individuele inkomstenbelasting bezuinigingen werden aan het begin van het jaar van kracht in Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, New York, North Carolina en South Carolina. Aangezien de meeste eigenaren van kleine bedrijven aangifte doen onder het individuele inkomstenbelastingstelsel, zullen deze verlagingen van de inkomstenbelasting van de staat zich vertalen in meer banenscheppende en duurzame capaciteit voor miljoenen kleine bedrijven in het hele land.

Kleine bedrijven staan ​​op het punt om in 2023 in een aantal staten verdere belastingverlichting te krijgen. Meer dan een half miljoen eenmanszaken, LLC's, personenvennootschappen en S-Corp-eigenaren dienden in Wisconsin in 2020, het meest recente jaar voor welke IRS-gegevens beschikbaar zijn. De Badger-staat heft momenteel een hoogste tarief voor de inkomstenbelasting van 7.65% op individuen, gezinnen en eigenaren van kleine bedrijven. Zelfs met de invoering van miljarden aan belastingvermindering in het afgelopen decennium, heeft Wisconsin nog steeds het hoogste inkomstenbelastingtarief in de regio, waardoor de staat een concurrentienadeel heeft. Als zodanig is Wisconsin een van de staten waar wetgevers dit jaar het meest geïnteresseerd zijn in het aanzienlijk verlagen van de inkomstenbelastingtarieven.

Devin LeMahieu (R) heeft meerderheidsleider in de Senaat voorgestelde een vlaktaks van 3.5% en sommige wetgevers zouden zelfs nog verder willen gaan. Chris Kapenga, president van de senaat van Wisconsin (rechts) zei in december dat "als we ons echt willen onderscheiden en een stap verder gaan, we zeggen dat we geen inkomstenbelasting zullen hebben."

Net als Wisconsin is North Carolina een staat met een democratische gouverneur en een door de Republikeinen geleide wetgevende macht. Net zoals de Republikeinen in de Badger-staat willen doen, zijn vooraanstaande wetgevers in North Carolina geïnteresseerd in verdere verlaging van de inkomstenbelasting in 2023 en er is reden om aan te nemen dat ze dit zullen kunnen doen met tweeledige, veto-proof meerderheden. Het tarief van de inkomstenbelasting in North Carolina zal volgens de planning al geleidelijk worden verlaagd tot 3.99% tegen het einde van 2026. Maar nu Arizona is overgegaan op een vlakke inkomstenbelasting van 2.5% en veel andere staten hun inkomstenbelastingtarieven verlagen, erkennen veel wetgevers in North Carolina dat het is onverstandig om op hun lauweren te rusten. Naast de deur in de Old Dominion, heeft gouverneur Glenn Youngkin (R). voorgestelde het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief van Virginia van 6% naar 5% en introduceerde een aftrek van 10% bedrijfsbelasting voor kleine bedrijven.

Terwijl Amerikaanse bedrijven te maken hebben met een hogere federale belastingdruk dankzij wetgeving die vorig jaar door het Congres is goedgekeurd met partijstemmen, hebben gouverneurs en staatswetgevers besloten om in de tegenovergestelde richting te gaan, door werkgevers belastingverlichting te bieden en dit met tweeledige steun. Hoewel de verdeelde regering de komende twee jaar waarschijnlijk verdere belastingverhogingen voor bedrijven op federaal niveau zal uitroeien, verwachten de staatswetgevers in 2023 door te gaan met het nastreven van belastingvermindering voor bedrijven, in staten met zowel een verenigd partijdige controle als een verdeelde regering.