A vertrouwen is een juridische entiteit die geld en activa aanhoudt voor toekomstige distributie of beheer. U kunt bijvoorbeeld een trust creëren voor de universitaire opleiding van uw kinderen, door er geld in te steken dat ze kunnen opnemen als ze naar school gaan. Of u kunt het ouderlijk huis in een trust plaatsen, waardoor een juridische entiteit ontstaat die mogelijk voor onbepaalde tijd eigenaar wordt van het onroerend goed om ervoor te zorgen dat het altijd in het gezin blijft. De kruising van trusts en belastingen kan ingewikkeld zijn, maar werken met een financieel adviseur kan u helpen relevante zaken helder te krijgen, zodat u goede beslissingen kunt nemen.
Wat is een vertrouwen?
Er zijn drie belangrijke soorten trusts:
Eenvoudig vertrouwen: Dit is de meest basale en meest voorkomende. Het houdt activa aan en verdeelt alle inkomsten die het van die activa maakt aan de begunstigden van de trust. Het distribueert niets van zijn hoofdsom.
Complex vertrouwen: Over het algemeen gedefinieerd als "geen eenvoudig vertrouwen", wordt dit vertrouwen als complex beschouwd als het minder dan al zijn verdiende inkomsten in een jaar uitkeert; als het een van zijn hoofdsom verdeelt; of als het uitkeringen doet aan liefdadigheidsinstellingen en genoemde begunstigden.
schenker vertrouwen: Dit vertrouwen wordt beheerd door de persoon die het heeft opgericht. Ze oefenen een potentieel hoge mate van controle uit over de activa van de trust, afhankelijk van hoe de trust is opgericht.
Met een concessieverlener betaalt de persoon die de trust heeft opgericht alle gerelateerde belastingen op de fondsen van de trust. Eenvoudige en complexe trustsmoeten echter rechtstreeks belastingen betalen over alle inkomsten, activa en belastinggebeurtenissen.
Trusts betalen federale, staats- en (indien van toepassing) lokale belastingen. Dit artikel gaat echter alleen in op federale belastingtarieven en -vrijstellingen, aangezien de specifieke tarieven en voorschriften rond de belasting op staatstrust buiten het bestek van dit artikel vallen.
2022 Gewone inkomstenbelastingtarieven
In 2022 belast de federale overheid trustinkomsten op vier niveaus:
10%: $ 0 - $ 2,750
24%: $ 2,751 - $ 9,850
35%: $ 9,851 - $ 13,450
37%: $13,451 en hoger
Deze belastingniveaus zijn ook van toepassing op alle inkomsten die worden gegenereerd door landgoederen.
Voor deze vier belastingschijven gelden de standaardregels. Dus als een trust bijvoorbeeld in 10,000 $ 2022 aan inkomsten verdient, zou het de volgende belastingen betalen:
10% van $ 2,750 (alle inkomsten tussen $ 0 - $ 2,750) = $ 275
24% van $ 7,099 (alle inkomsten tussen $ 2,751 - $ 9,850) = $ 1,703.76
35% van $ 149 (alle inkomsten tussen $ 9,851 - $ 10,000) = $ 52.15
Totale belastingen = $ 2,030.91
Belastingtarieven voor langetermijnvermogenswinsten in 2022
Kapitaalwinsten op korte termijn (van activa die 12 maanden of minder worden aangehouden) en niet-gekwalificeerde dividenden worden belast als gewoon inkomen. Gekwalificeerde dividenden en meerwaarden op activa die langer dan 12 maanden worden aangehouden, worden belast tegen een lager tarief, het langetermijnmeerwaardentarief. Voor trusts in 2022 zijn er drie schijven voor meerwaarden op lange termijn:
0%: $ 0 - $ 2,800
15%: $ 2,801 - $ 13,700
20: $13,701 en hoger
Nogmaals, deze belastingschijven zijn ook van toepassing op alle inkomsten uit boedels.
De meeste trusts genereren het grootste deel van hun inkomsten via beleggingen, maar dit is geen vaste regel. Velen beheren activa zoals gebouwen en onroerend goed, bijvoorbeeld. Alle inkomsten die worden gegenereerd door huren of huurvergoedingen van deze activa zouden worden geclassificeerd als gewoon inkomen, niet als vermogenswinst.
Primaire belastingaftrek voor trusts
Hier zijn vier categorieën primaire inhoudingen die betrekking hebben op trusts.
Bijdragen en geschenken
De bijdragen die in een trust worden gedaan, zijn over het algemeen niet onderworpen aan inkomstenbelasting. De persoon die deze bijdrage levert, heeft al belasting over het geld betaald, dus de IRS beschouwt dit als dubbele belasting. Over het algemeen betaalt de trust alleen belastingen op inkomsten die het genereert uit geld en activa die het aanhoudt.
De begunstigde van een trust moet mogelijk belasting betalen over geld dat hij of zij ontvangt. Over het algemeen moeten begunstigden belasting betalen over alle uitkeringen die ze ontvangen die het vertrouwen heeft betaald uit inkomsten die het in het lopende belastingjaar heeft verdiend. Een begunstigde hoeft geen belasting te betalen over uitkeringen die de trust doet uit zijn hoofdsaldo. Dit om dubbele belasting te voorkomen. Over het geld in de hoofdsom van de trust is al belasting geheven. Over het geld dat de trust in hetzelfde jaar verdient en uitdeelt, wordt geen belasting betaald.
Wanneer beide van toepassing kunnen zijn, worden uitkeringen van een trust geacht eerst uit het inkomen van het lopende jaar te komen (en dus moet de begunstigde belasting over dat geld betalen) en vervolgens van de hoofdsom. In sommige gevallen kan een begunstigde echter nog steeds belasting vermijden als hij of zij minder van de trust heeft ontvangen dan levenslange schenkingsvrijstelling. In 2022 is dat vastgesteld op $ 12.06 miljoen voor individuen en $ 24.12 miljoen voor koppels.
Kosten voor trustee en belastingvoorbereiding
De trust kan redelijke vergoedingen aftrekken voor trusteebeheer en belastingvoorbereiding. De trust mag deze vergoedingen echter alleen aftrekken op basis van het deel van het inkomen dat belastbaar is. Stel bijvoorbeeld dat een trust in een bepaald jaar $ 20,000 aan inkomsten heeft ontvangen. Slechts $ 10,000 van dat inkomen was echter onderworpen aan belastingen. De trust zou dan de helft van zijn beheer- en boekhoudkosten kunnen aftrekken.
Donaties aan goede doelen
Een trust kan doorgaans alle contante donaties aan liefdadigheidsinstellingen aftrekken. Aangezien dit een aftrek is, is het niet-restitueerbaar, wat betekent dat een trust niet meer aan donaties kan aftrekken dan het heeft verdiend aan belastbaar inkomen.
Inkomensverdelingsaftrek
Trusts die uitkeringen doen aan begunstigden, kunnen hun inkomsten voor belastingdoeleinden in twee segmenten verdelen: de inkomsten die de trust voor zichzelf houdt en de inkomsten die de trust uitkeert. Het deel van het inkomen van de trust dat het uitkeert, staat bekend als de uitkeerbaar netto-inkomen, of DNI. Trusts hoeven geen belasting te betalen over het deel van hun inkomen dat zij aan begunstigden uitkeren in hetzelfde kalenderjaar als waarin het is verdiend. (Dit komt omdat begunstigden belasting betalen over dit inkomen.) Alle inkomsten die de trust niet uitkeert in hetzelfde jaar dat het wordt verdiend, wordt belast en vervolgens toegevoegd aan de hoofdsom van de trust.
De DNI wordt berekend als het totale belastbare inkomen van de trust, verminderd met de vermogenswinsten, plus eventuele toepasselijke belastingvrijstellingen. Dus:
DNI = totaal belastbaar inkomen – totale vermogenswinst + toepasselijke vrijstellingen
Onthoud dat de totale vermogenswinsten de som zijn van alle vermogenswinsten, gecompenseerd door eventuele vermogensverliezen. Een trust kan dan het bedrag van eventuele uitkeringen aan gekwalificeerde begunstigden aftrekken van zijn inkomstenbelastingen tot de totale DNI.
Tot slot
Trusts betalen belastingen op gewone inkomsten en vermogenswinsten op lange termijn. Hoewel hun tarieven in 2022 licht zijn gewijzigd, blijven ze grotendeels vergelijkbaar met voorgaande jaren.
Tips over belastingen
Laat u niet misleiden: trusts zijn niet alleen voor de rijken en beroemdheden. Ze zijn iets dat veel anderen zouden moeten onderzoeken. Jij kan werken met een financieel adviseur om te zien of een trust u kan helpen. Het vinden van een gekwalificeerde financieel adviseur hoeft niet moeilijk te zijn. De gratis tool van SmartAsset matcht u met maximaal drie financiële adviseurs die uw gebied bedienen, en u kunt uw adviseurs-matches kosteloos interviewen om te beslissen welke geschikt is voor u. Als u klaar bent om een adviseur te vinden die u kan helpen uw financiële doelen te bereiken, begin nu.
Gebruik onze gratis inkomstenbelasting rekenmachine om snel een goede schatting te krijgen van wat u de federale overheid verschuldigd bent.
Fotocredit: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
De post Trustbelastingtarieven en -vrijstellingen voor 2022 verscheen eerst op SmartAsset-blog.
Bron: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html