Belastingvrije rollovers van 529-plannen naar Roth IRA's zijn mogelijk toegestaan ​​in 2024

Amerikanen die in 529-plannen sparen voor de universiteit, hebben misschien binnenkort een manier om ongebruikte fondsen te redden terwijl hun belastingvoordelen intact blijven.

Een overheidsfinancieringsrekening van $ 1.7 biljoen donderdag aangenomen door de Senaat heeft een voorziening waarmee spaarders geld kunnen laten rollen 529-plannen naar Roth individuele pensioenrekeningen vrij van inkomstenbelasting of fiscale boetes.

gerelateerd nieuws over beleggen

Het huis is verwacht om de wetgeving vrijdag goed te keuren, vóór een deadline om een ​​sluiting van de regering te voorkomen.

Meer van Personal Finance:
10 manieren om de vervroegde intrekkingsboete voor IRA's te vermijden
Pensioenspaarders met lagere inkomens krijgen mogelijk een federale 'match'
'Beste' manieren om uw belastingaftrek voor liefdadigheidsgiften te maximaliseren

De rollover-maatregel – die, als deze wet wordt, in 2024 van kracht zou worden – heeft enkele beperkingen. Een van de grootste: er is een levenslange limiet van $ 35,000 voor overdrachten.

"Het is een goede voorziening voor mensen die [529 rekeningen] hebben en het geld is niet gebruikt", zegt Ed Slott, een gecertificeerde openbare accountant en IRA-expert gevestigd in Rockville Centre, New York.

Dat kan gebeuren als een begunstigde, zoals een kind of kleinkind, niet naar een hogeschool, universiteit, beroepsopleiding of particuliere K-12-school of andere school gaat. kwalificatie instelling bijvoorbeeld. Of, een leerling kunnen beurzen krijgen dat betekent dat er zo'n 529 fondsen overblijven.

Eind vorig jaar waren er bijna 15 miljoen 529 rekeningen, goed voor een totaal van $ 480 miljard, volgens aan het Instituut voor de Investeringsmaatschappij. Dat is een gemiddelde van ongeveer $ 30,600 per account.

529-plannen hebben belastingvoordelen voor spaarders van de universiteit. Beleggingsinkomsten op rekeningbijdragen worden namelijk belastingvrij en zijn niet belastbaar als ze worden gebruikt kwalificerende onderwijskosten zoals collegegeld, kosten, boeken en kost en inwoning.

Die investeringsgroei is echter over het algemeen onderworpen aan inkomstenbelasting en een belastingboete van 10% als deze wordt gebruikt voor niet-subsidiabele kosten.

Dit is waar rollovers naar een Roth IRA spaarders kunnen helpen met gestrand 529-geld. Een overdracht zou inkomstenbelasting en boetes omzeilen; investeringen zouden belastingvrij blijven groeien op een Roth-rekening, en toekomstige pensioenopnames zouden ook belastingvrij zijn.  

Sommige critici denken echter dat het rollover-beleid grotendeels neerkomt op een belastingafdracht aan rijkere families.

"Je geeft spaarprikkels aan degenen die kunnen sparen en laat degenen achter die niet kunnen sparen", zegt Steve Rosenthal, senior fellow bij het Urban-Brookings Tax Policy Center.

Een 2012 analyse uitgevoerd door het Government Accountability Office ontdekte dat de typische Amerikaan met een 529-rekening "veel meer rijkdom" had dan iemand zonder: $ 413,500 aan totale rijkdom voor de gemiddelde persoon, ongeveer 25 keer het bedrag van een niet-rekeninghouder.

Verder had de typische eigenaar een jaarinkomen van ongeveer $ 142,000 versus $ 45,000 voor andere gezinnen, aldus het GAO-rapport. Bijna de helft, 47%, had een inkomen van meer dan $ 150,000.

De nieuwe 529-naar-Roth IRA-overdrachtsvoorziening heeft geen inkomenslimieten.

Hoewel de nieuwe belastingvermindering in de eerste plaats ten goede zou komen aan rijkere families, zijn er "behoorlijk aanzienlijke" beperkingen op de rollovers die dat financiële voordeel zouden verminderen, zei Jeffrey Levine, een gecertificeerde financiële planner en gecertificeerde openbare accountant gevestigd in St. Louis, in een tweet.

De beperkingen omvatten:

• Een levenslange limiet van $ 35,000 voor transfers.
• Rollovers zijn onderworpen aan de jaarlijkse Roth IRA-bijdragelimiet. (De limiet is $ 6,500 in 2023.)
• De rollover kan alleen worden gedaan naar de Roth IRA van de begunstigde - niet die van de accounteigenaar. (Met andere woorden, een 529 die eigendom is van een ouder met het kind als begunstigde, moet worden opgenomen in de IRA van het kind, niet in die van de ouder.)
• Het 529-account moet minimaal 15 jaar open zijn geweest. (Het lijkt erop dat begunstigden van veranderende rekeningen die 15-jarige klok opnieuw kunnen starten, zei Levine.)
• Rekeninghouders kunnen bijdragen of inkomsten op die bijdragen die in de afgelopen vijf jaar zijn gedaan, niet doorschuiven.

In een samenvatting document, zei de financiële commissie van de Senaat dat de huidige 529-belastingregels "hebben geleid tot het aarzelen, uitstellen of weigeren om 529's te financieren tot niveaus die nodig zijn om de stijgende kosten van onderwijs te betalen."

"Gezinnen die opofferen en sparen op 529-rekeningen mogen jaren later niet worden gestraft met belasting en boetes als de begunstigde een alternatieve manier heeft gevonden om voor hun opleiding te betalen", aldus de verklaring.

Sommige experts op het gebied van onderwijsbesparingen denken dat 529-rekeningen voldoende flexibiliteit bieden om gezinnen er niet van te weerhouden ze te gebruiken.

Eigenaars met overgebleven rekeninggeld kunnen bijvoorbeeld begunstigden wijzigen in een ander in aanmerking komend gezinslid — waardoor een belastingboete voor niet-gekwalificeerde opnames wordt vermeden. Afgezien van een kind of kleinkind, zou dat familielid u kunnen zijn; een echtgenoot; een zoon, dochter, broer, zus, vader of schoonmoeder; broer of zus; volle neef of hun echtgenoot; een nicht, neef of hun echtgenoot; of oa tante en oom.

Eigenaren kunnen ook geld op een rekening houden voor de opleiding van een begunstigde of de opleiding van een toekomstig kleinkind, volgens naar Savingforcollege.com. Fondsen kunnen ook worden gebruikt om tot $ 10,000 aan studieleningen te betalen.

De fiscale boete is misschien ook niet zo erg als sommigen denken, volgens aan onderwijsexpert Mark Kantrowitz. Belastingen worden bijvoorbeeld geheven tegen het inkomstenbelastingtarief van de begunstigde, dat over het algemeen minstens 10 procentpunten lager is dan het belastingtarief van de moedermaatschappij.

In dat geval is de ouder "niet slechter af dan ze zouden zijn geweest als ze op een belastbare rekening hadden gespaard", afhankelijk van hun belastingtarieven op meerwaarden op lange termijn, hij zei.