De meeste inwoners van staten die een soort van verspreidden stimulusbetalingen of belastingteruggaven van vorig jaar hoeven ze niet te rapporteren op hun federale aangiften. Maar sommige inwoners in vier staten doen dat, grotendeels vanwege de manier waarop hun staten deze betalingen hebben ontworpen.
Belastingbetalers in Georgia, Massachusetts, South Carolina en Virginia die belastingteruggaven van de staat hebben ontvangen en aanspraak hebben gemaakt op de gespecificeerde aftrek van staats- en lokale belastingen (SALT) zonder de limiet te overschrijden, moeten federale belastingen betalen over die betalingen, volgens een recente uitspraak van de Belastingdienst.
Maar inwoners van 17 andere staten hoeven geen federale belastingen te betalen op hun staatsbetalingen die ze in 2022 hebben ontvangen in het "belang van een goede belastingadministratie en andere factoren", vond het bureau.
Waarom de betalingen van deze vier staten federaal belastbaar zijn, komt neer op hoe de staten deze betalingen hebben gedefinieerd, vertelde Jared Walczak, Vice President of State Projects van de Tax Foundation, aan Yahoo Finance.
"De IRS heeft deze vier staten uitgekozen omdat ze hun kortingen hebben gestructureerd als belastingteruggaven," zei hij, in plaats van belastingkortingen of stimuleringsbetalingen. "En daarom beschouwt de IRS ze als een vermindering van de netto verschuldigde staatsbelasting."
Hier is hoe dat werkt.
Stel dat John $ 5,000 had ingehouden op zijn salaris voor staatsbelastingen. Toen hij zijn federale aangifte indiende, koos hij ervoor om $ 5,000 te specificeren en af te trekken voor staats- en lokale belastingen - gewoonlijk de SALT-aftrek genoemd.
Maar toen John later zijn belastingaangifte indiende, was hij slechts $ 4,000 verschuldigd aan de deelstaatregering op basis van zijn inkomen, dus kreeg hij een belastingteruggave van $ 1,000, ook al had hij de volledige $ 5,000 afgetrokken van zijn federale belastingen. De staat van John zou dan een 1099-G-formulier sturen om de terugbetaling van $ 1,000 als belastbaar inkomen te rapporteren op de federale aangifte van zijn volgende jaar.
De IRS beschouwt deze betalingen van de staat op een vergelijkbare manier voor belastingbetalers die de SALT-aftrek hebben genomen en hiervan hebben geprofiteerd. Belastingbetalers in die staten die de standaardaftrek hebben genomen of die de SALT-aftrek hebben genomen, maar deze de limiet van $ 10,000 hebben overschreden, worden niet beïnvloed.
"De belastingvoordeelregel zegt dat als je in het verleden iets hebt afgetrokken en je het vervolgens terugkrijgt, het bedrag van de teruggave belastbaar is", vertelde Vivian Paige, een gecertificeerde openbare accountant gevestigd in Norfolk, Virginia, aan Yahoo Finance .
"Je moest belastingplichtig zijn om dit geld te ontvangen", voegde ze eraan toe. "Dus als u een aangifte indiende zonder aansprakelijkheid, heeft u het geld niet gekregen."
In Virginia anticipeerde de staat op de definitieve richtlijnen van de IRS en had de staatsbetalingen al belastbaar verklaard voor federale doeleinden, volgens haar Ministerie van Belastingen.
"Virginia had iedereen al verteld dat als ze de korting zouden krijgen, deze zou worden opgenomen in de 1099 die ze van de staat ontvingen," zei Paige.
De vier staten
In de vier staten die de IRS uitkoos, ontvingen alleen inwoners die staatsbelastingen verschuldigd waren een staatskorting. Hier is een samenvatting van elk van hen.
Georgië: Dankzij een historisch overschot op de staatsbegroting verdeelde de staat Georgia overtollige belastingteruggaaf aan zijn inwoners in 2022. Het betalingsbedrag bedroeg $ 250 of $ 500, afhankelijk van de status van de indiening, en werd beperkt door de laagste van die bedragen of de totale belastingschuld op hun aangifte voor 2020. Dit betekent dat een enkele indiener met een belastingplicht van $ 100 in 2020 een terugbetaling van $ 100 ontving in plaats van de volledige terugbetaling van $ 250.
Massachusetts: De inkomsten die in 2022 werden geïnd, overtroffen de wettelijke jaarlijkse belastinginkomstenlimiet van de staat. De belastingbetaler kreeg dus een teruggaaf van 14.0312% van hun belastingschuld in 2021. Dit betekent ook dat rijksbelastingplichtigen de teruggaaf alleen krijgen als zij bij hun aangifte inkomstenbelasting 2021 staatsbelasting verschuldigd zijn.
zuid Carolina: De gouverneur van de staat keurde de belastingteruggave voor 2022 voor inwoners van de staat goed tot $ 800. Belastingbetalers kregen de korting alleen als ze belastingplichtig waren op hun aangifte inkomstenbelasting 2021.
Virginia: Inwoners die daarvoor in aanmerking kwamen, ontvingen eenmalige belastingverminderingen van maximaal $ 250 (enkele indieners) en $ 500 (gezamenlijke indieners) als een betaling om "gezinnen te helpen de kosten van levensonderhoud te verlagen" in een tijdperk van hoge inflatie, aldus de gouverneur van de staat. Belastingbetalers kregen de korting alleen als ze een belastingschuld hadden op hun aangifte inkomstenbelasting 2021.
Hoewel de beslissing om deze terugbetalingen te belasten technisch correct is, vroeg Walczak zich af waarom de IRS aandrong op het onderscheid tussen terugbetalingen "gezien hun bereidheid om regels in 17 andere staten te negeren", zei hij.
Een ander probleem is het gebrek aan instructies van het bureau voor getroffen belastingbetalers die hun belastingaangifte al hebben ingediend zonder het bedrag van de overheidsstimulering te vermelden.
"Vermoedelijk", zei Walczak, "zullen alle getroffen belastingbetalers die hun belastingteruggaven al hebben ingediend en niet als belastbaar inkomen hebben opgenomen, een gewijzigde aangifte moeten indienen."
Rebecca is een verslaggever voor Yahoo Finance.
Lees het laatste financiële en zakelijke nieuws van Yahoo Finance
Download de Yahoo Finance-app voor: Apple or Android
Volg Yahoo Finance op Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedIn en YouTube
Bron: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html