De Roth IRA van een echtgenoot erven: welke optie u moet kiezen

Als u erft een Roth IRA van uw echtgenoot, u heeft een aantal opties tot uw beschikking voor het afhandelen van de rekening die andere soorten begunstigden niet.

Anders traditionele individuele pensioenrekeningen (IRA's), Roth IRA's zijn niet onderworpen aan vereiste minimum distributies (RMD's) tijdens het leven van de accounteigenaar. Een persoon die een Roth IRA erft, erft ook een deel van dat belastingvoordeel. De bijzonderheden zijn afhankelijk van de IRA-begunstigde relatie met de overledene, waarbij langstlevende echtgenoten de meeste en beste opties hebben.

Echtgenoten die de Roth IRA van hun echtgenoot erven, hebben verschillende basiskeuzes voor wat ze vervolgens doen. Hier leest u hoe echtgenoten de beste kunnen kiezen voor hun omstandigheden.

1. Word de rekeninghouder

Zij kunnen ervoor kiezen om rekeninghouder te worden in een zogenaamde overdracht van echtgenoten. In dit geval zijn ze tijdens hun leven niet onderworpen aan RMD's, maar hun begunstigden wel.

Om in aanmerking te komen voor belastingvrije opnames, moet de rekening voldoen aan de regel van vijf jaar houdperiode en de langstlevende echtgenoot moet ten minste 59½ zijn op het moment dat hij geld opneemt. Dit is hetzelfde alsof het in de eerste plaats hun account was geweest.

Echtgenoten zijn de enige begunstigden die deze optie kunnen uitoefenen en komen alleen in aanmerking als zij de enige begunstigde van de rekening zijn. Anders moeten ze een van de volgende twee opties kiezen.

2. Rol het over naar een geërfde IRA

Een andere optie is om geërfde Roth IRA-activa over te dragen naar een erfde IRA, ook wel bekend als een begunstigde IRA. In dit geval zal de echtgenoot vroeg of laat uitkeringen moeten doen, hetzij op basis van zijn eigen levensverwachting, hetzij, als hij daarvoor kiest, binnen een periode van 10 jaar.

De optie van 10 jaar kan zinvol zijn als de begunstigde nog niet wil beginnen met het nemen van RMD's of als zijn levensverwachting anders zou vereisen dat hij de rekening binnen een paar jaar leegmaakt. Merk op dat de zogenaamde 10-jaarregel eenvoudigweg betekent dat al het geld aan het einde van 10 jaar van de rekening wordt afgeschreven en dat er geen RMD's jaar na jaar bij betrokken zijn.

Stel bijvoorbeeld dat Wilma (69 jaar) een Roth IRA erft van haar overleden echtgenoot, Fred (73 jaar), en het geld op een geërfde IRA-rekening zet. Ze zou kunnen wachten tot ze 72 wordt om te beginnen met het nemen van RMD's. Op dat moment zou ze haar RMD berekenen met behulp van de enkele levensverwachtingstabel in Publicatie 590-B van de Internal Revenue Service (IRS). In 2022 zou een 72-jarige bijvoorbeeld een levensverwachting hebben van 17.2 jaar.

Een potentieel voordeel van het openen van een geërfde IRA is dat opnames niet onderhevig zijn aan 10% vroegtijdig boetes voor intrekking zolang aan de vijfjaarsregel wordt voldaan. Dat kan nuttig zijn voor langstlevende echtgenoten onder de 59½ jaar die toegang tot geld nodig hebben.

Deze optie geeft echtgenoten ook een voordeel ten opzichte van andere begunstigden, waardoor ze hun RMD's in veel gevallen over meerdere jaren kunnen uitstrekken. In het bovenstaande voorbeeld zou Wilma ongeveer 17.2 jaar aan RMD's hebben. En omdat ze 69 is als ze de IRA erft, zou het drie jaar duren voordat ze moet beginnen met het nemen ervan. Door uitkeringen over meerdere jaren te spreiden, krijgt het geld op de rekening meer tijd om belastingvrij samen te stellen.

Daarentegen, sinds de inwerkingtreding van de Elke gemeenschap voorbereiden op pensioenverbetering (SECURE) in 2019 zijn begunstigden die geen echtgenoten zijn over het algemeen verplicht om de rekening tegen het einde van 10 jaar (of in bepaalde gevallen vijf jaar) op te maken. De SECURE-wet stelt echtgenoten, samen met verschillende andere groepen, vrij van de eis van 10 jaar en classificeert ze als in aanmerking komende aangewezen begunstigden.

3. Verzilver het

Ze kunnen het geld aannemen als een forfaitaire verdeling. Zolang de rekening voldoet aan de vijfjarenregel toen de echtgenoot deze erfde, is de uitkering belastingvrij. Het kiezen van deze optie kan zinvol zijn voor een jongere echtgenoot die het geld onmiddellijk nodig heeft. Het belangrijkste voorbehoud is dat ze het later misschien niet tot hun beschikking hebben - en de kans verliezen dat het geld belastingvrij groeit. 

Hoe een Roth IRA geërfd van een echtgenoot wordt belast

Roth IRA's blijven belastingvrij groeien zolang het geld op de rekening blijft staan. Dit is waar, ongeacht of u een echtgenoot bent of niet (en is een van de aantrekkelijke kenmerken van een Roth IRA gebruiken voor vermogensplanning).

Uitkeringen van de oorspronkelijke accounteigenaar bijdragen worden niet belast (omdat ze zijn gemaakt met dollars na belasting), en uitkeringen van rekeninginkomsten zijn alleen belastbaar als de rekening niet voldoet aan de vijfjarenregel, zoals hierboven uitgelegd. De belasting van 10% op vroege uitkeringen is alleen van toepassing op IRA's waarvoor een echtgenoot zichzelf heeft aangewezen als accounteigenaar.

The Bottom Line

Echtgenoten hebben meer flexibiliteit wanneer ze een Roth IRA erven dan andere begunstigden, en ze kunnen tijdens hun leven RMD's vermijden, waarbij ze de rekening intact doorgeven aan de volgende generatie. Zoals waarschijnlijk duidelijk is uit de discussie hierboven, de regels voor geërfde IRA's-zowel Roth als traditioneel- zijn duivels complex. Ze kunnen ook op elk moment door het Congres worden gewijzigd, dus als u een IRA erft en er genoeg geld mee gemoeid is, kan het de moeite waard zijn om te betalen voor deskundige professionele begeleiding.