Het opzetten van een Crummey-trust is iets dat u zou kunnen overwegen als u activa aan uw erfgenamen wilt nalaten en tegelijkertijd schenkingsrechten wilt vermijden. Een unieke voorziening van dit type trust is de Crummey-macht, die de begunstigden van de trust een bepaald tijdsbestek geeft waarin ze activa kunnen opnemen. Het is eigenlijk niet de bedoeling dat de begunstigde deze bevoegdheid gebruikt, maar door de bepaling op te nemen in de trustvoorwaarden kunt u financiële giften in de trust uitsluiten van de schenkbelasting.
A financieel adviseur kan u helpen bij het opstellen van een landgoedplan om de toekomst van uw gezin te beschermen.
Hoe een Crummey Trust werkt
A Crummey vertrouwen is een soort onherroepelijk vertrouwen waarmee de trustgever activa opzij kan zetten ten behoeve van een of meer begunstigden. Net als bij andere trusts, is een trustee verantwoordelijk voor het toezicht op het beheer van die activa volgens de voorwaarden van de trustgever.
Wat een Crummey-trust onderscheidt, is de fiscale behandeling, met name met betrekking tot de schenkingsrecht. De Crummey-macht verleent trustbegunstigden een actueel belang in de activa in de trust. Dat is belangrijk omdat financiële schenkingen aan anderen een overdracht van een tegenwoordig belang moeten zijn om in aanmerking te komen voor de jaarlijkse uitsluiting van schenkbelasting. Anders wordt het geschenk behandeld als een toekomstig belang en komt het dus niet in aanmerking voor uitsluiting.
Wat is de Crummey-kracht?
De Crummey-bevoegdheid is een specifieke bepaling van Crummey-trusts die begunstigden het recht geeft om trustactiva op te nemen, inclusief alle inkomsten of eigendommen die tot de trust behoren. In het algemeen kan van deze bevoegdheid slechts binnen een bepaalde termijn gebruik worden gemaakt. Het trustdocument kan bijvoorbeeld specificeren dat de begunstigde zijn Crummey-macht alleen kan gebruiken binnen de eerste 30 of 60 dagen nadat de trust is opgericht en gefinancierd.
Door het opnemen van deze bepaling wordt aan begunstigden een actueel belang in het trustvermogen toegekend. Het voorbehoud is dat van de begunstigden niet wordt verwacht dat ze deze bevoegdheid daadwerkelijk uitoefenen, wat betekent dat het niet de bedoeling is dat ze binnen het toegewezen tijdsbestek een van de activa uit de trust terugtrekken. Als trustbegunstigden minderjarige kinderen zijn, is dat waarschijnlijk geen probleem.
Dus waarom zou je willen dat de trustbegunstigden de macht van Crummey hebben? Door hen simpelweg het recht te geven om geld op te nemen uit de trust, krijgen ze een actueel belang in de trust en worden alle schenkingen onderworpen aan de jaarlijkse uitsluiting van schenkbelasting. Ervan uitgaande dat ze tijdens de opgegeven periode niets uit de trust terugtrekken, blijven alle activa in de trust intact totdat ze in aanmerking komen om te worden verdeeld onder de begunstigden volgens de voorwaarden die u stelt.
Crummey Trusts en schenkbelasting
Voor 2022, de levenslange schenking en vrijstelling van successierechten is $ 12.06 miljoen. Dat bedrag verdubbelt tot $ 24.12 miljoen voor gehuwde paren die een gezamenlijke aangifte indienen. Voor de meeste mensen is het halen van die limiet waarschijnlijk geen probleem, maar misschien wel voor mensen met een hoger vermogen. Als u een aanzienlijk vermogen heeft dat u wilt doorgeven, kan het minimaliseren van schenkbelasting helpen om meer van uw vermogen te behouden.
De vrijstelling van schenk- en erfbelasting voor het leven staat los van de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkbelasting. Die grens bepaalt hoeveel u aan een ander kunt weggeven zonder dat u aangifte schenkbelasting hoeft te doen. Voor 2022 is de limiet $ 16,000 per persoon. Dus als u vijf kinderen heeft, kunt u elk van hen $ 16,000 schenken zonder dat u zich zorgen hoeft te maken over schenkingsrechten. Echtparen kunnen geschenken "splitsen" en dat bedrag verdubbelen tot $ 32,000 per persoon.
Door de Crummey-kracht toe te passen, kunt u rijkdom spreiden en een financiële erfenis creëren, zonder de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkbelasting te overschrijden of de drempel voor vrijstelling van schenkbelasting en schenkbelasting te bereiken. Zolang de begunstigde geen opnames doet, kunt u controle blijven houden over wanneer zij toegang hebben tot en gebruik kunnen maken van de activa in de trust.
Trusts hebben over het algemeen de voorkeur in situaties waarin u inspraak wilt hebben in wat uw begunstigden met uw vermogen doen als u er niet meer bent. U kunt bijvoorbeeld een Crummey-trust opzetten voor uw kinderen, als u wilt specificeren dat ze hun volledige erfenis pas kunnen ontvangen als ze 30 worden of dat ze een hbo-opleiding moeten voltooien als voorwaarde voor toegang tot trustactiva .
Wie zou een Crummey Trust moeten overwegen?
Crummey-trusts kunnen ingewikkeld zijn om op te zetten en duur om te onderhouden, dus ze zijn niet noodzakelijkerwijs geschikt voor iedereen. Als u bijvoorbeeld niet het risico loopt de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkingsrechten of de levenslange vrijstelling van schenkings- en successierechten te overschrijden, dan is een ander type trust misschien beter voor uw situatie. Of uw nalatenschapsplan kan voldoende zijn met alleen een testament.
Als u daarentegen aanzienlijke activa heeft, kan een Crummey-trust helpen om de omvang van uw nalatenschap te verkleinen om schenkings- en successierechten te minimaliseren. Er zijn echter een paar dingen waarmee u rekening moet houden bij het instellen van dit type vertrouwen:
Geschenken aan een Crummey-trust zijn onherroepelijk, wat betekent dat u geen activa terug kunt nemen als ze eenmaal zijn overgedragen aan de trust.
Alle directe of regelrechte giften die u buiten de trust aan een begunstigde doet, vallen niet onder de bevoegdheid van Crummey.
Crummey-trusts kunnen worden gecontroleerd door de IRS, dus het is belangrijk om ervoor te zorgen dat als u er een maakt, u de letter van de wet volgt.
Een belangrijk ding om op te merken is dat het vertrouwensdocument zelf niet kan vermelden dat de begunstigde gedurende de toegestane periode geen activa van het vertrouwen mag terugtrekken. Door de begunstigden expliciet of impliciet te vertellen dat ze geen geld kunnen opnemen, wordt de macht van Crummey en de bijbehorende schenkingsrechten teniet gedaan. Praten met een estate planning advocaat of uw financieel adviseur kan u helpen ervoor te zorgen dat een Crummey-trust op de juiste manier wordt gecreëerd, zodat u niet in aanraking komt met de IRS.
Onthoud ook dat dit een onherroepelijk vertrouwen is. Als u meer flexibiliteit nodig heeft bij het beheer van uw vermogen en uw nalatenschap, kunt u in plaats daarvan een herroepbaar vertrouwen overwegen. Herroepbare trusts kunnen tijdens uw leven worden gewijzigd of beëindigd. Houd er rekening mee dat herroepbare trusts niet dezelfde belastingvoordelen opleveren
Tot slot
De Crummey-bevoegdheid bestaat om belastingvoordelen te bieden aan vertrouwensverleners, hoewel het eigenlijk niet de bedoeling is dat deze wordt uitgeoefend. Of dit type trust nuttig voor u is of niet, kan afhangen van de grootte van uw nalatenschap en wat voor soort schenking of vrijstelling van successierechten u mogelijk zoekt. Door de kosten af te wegen tegen de voordelen, kunt u beslissen of een Crummey-trust zinvol is.
Tips voor vastgoedplanning
Overweeg om te werken met een financieel adviseur om de voor- en nadelen te achterhalen van het gebruik van een Crummey-trust in uw nalatenschapsplan. De gratis tool van SmartAsset matcht u met maximaal drie financiële adviseurs die uw gebied bedienen, en u kunt uw adviseurs-matches kosteloos interviewen om te beslissen welke geschikt is voor u. Als u klaar bent om een adviseur te vinden die u kan helpen uw financiële doelen te bereiken, begin nu.
Bij het creëren van een Crummey-trust of een ander type trust, is het belangrijk om na te denken over wie de trustee zou moeten zijn. Het is de taak van de trustee om het vertrouwen te beheren volgens uw wensen, dus u moet iemand overwegen op wie u kunt vertrouwen om dit te doen. U kunt ook overwegen om een of meer opvolgers te benoemen als extra waarborg voor het geval de oorspronkelijke trustee overlijdt of moet worden verwijderd vanwege een schending van fiduciaire plicht.
Fotocredit: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
De post Crummey Power: Uitsluiting van schenkbelasting verscheen eerst op SmartAsset-blog.
Bron: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html