Hoe IRS 'geschenken' kan belasten en hoge boetes kan opleggen?

Zijn geschenken inkomsten die de IRS kan belasten? Gelukkig niet, maar de grens tussen wat inkomen is en wat een gift is soms vaag. Laten we zeggen dat je een grote gunst voor je werkgever doet en een geschenk van $ 20,000 krijgt, is dat echt een geschenk? Je zou kunnen proberen het op die manier te documenteren, maar het is niet waarschijnlijk dat de IRS het daarmee eens is. De IRS zou zeggen dat het een bonus is, zelfs als het niet via de gebruikelijke loonlijst wordt uitgevoerd. Hoe zit het met meer gebruikelijke familiegeschenken, waar je oom of grootmoeder je geld stuurt? Dat is veiliger en is waarschijnlijk gemaakt met wat de IRS afstandelijke en belangeloze vrijgevigheid noemt. In het ideale geval wilt u niet alleen dat geld op uw bankrekening verschijnt, aangezien de IRS het op een dag inkomen zou kunnen noemen als u niet kunt uitleggen dat dit niet het geval is. Het is een goed idee om een ​​gelijktijdig cadeau-instrument of op zijn minst een brief van uw familielid te hebben waarin staat dat het een geschenk is. Maar aangenomen dat het een gift is, is elke schenkings- of schenkingsaangifte het probleem van de persoon die het aan jou heeft gegeven, toch?

Niet zo snel. Het is waar dat in de VS schenkingsrechten vallen bij de gever en niet bij de ontvanger. Maar tegenwoordig, met een levenslange vrijstelling van $ 12.6 miljoen, hoeven de meeste mensen geen schenkingsrechten te betalen (hoewel ze mogelijk nog steeds schenkingsbelastingaangiften moeten indienen waarin de schenking wordt vermeld). Maar als ontvanger, voordat vreemd geschenken. Met de scherpe ogen van de IRS in het buitenland en de dreigende FATCA-conformiteit, zijn buitenlandse bankrekeningen minder geheim dan vroeger. Inkomsten uit het buitenland zijn belastbaar en u moet uw buitenlandse bankrekeningen aangeven. Het is moeilijker om onwetendheid over deze regels te claimen dan in het verleden. Maar hoe zit het met buitenlandse schenkingen en erfenissen? Deze regels zijn niet zo goed gepubliceerd, maar de inzet is enorm. Als u een schenking of erfenis ontvangt, is dat geen inkomen, dus u denkt misschien dat er niets te melden is. Trouwens, als er een schenkings- of successiebelasting is, betaalt de persoon die u het geld of eigendom geeft, deze, niet de ontvanger.

Als u zich echter zorgen maakt over bewijzen dat iets een schenking of erfenis was in plaats van inkomen, kun je maar beter aangifte doen IRS-formulier 3520. Idem als u zich zorgen maakt over het vermijden van boetes. De IRS-instructies zijn: hier. Dien een formulier 3520 in als u het volgende ontvangt:

1. Meer dan $ 100,000 van een niet-ingezeten vreemdeling of een buitenlandse nalatenschap (inclusief buitenlandse personen die verband houden met die niet-ingezeten vreemdeling of buitenlandse nalatenschap) die u als schenking of legaat hebt behandeld; of

2. Meer dan $ 14,375 van buitenlandse bedrijven of buitenlandse partnerschappen (inclusief buitenlandse personen die verband houden met dergelijke buitenlandse bedrijven of buitenlandse partnerschappen) die u als geschenken hebt behandeld.

U bent verplicht om legaten te melden op formulier 3520 wanneer u daadwerkelijk of constructief ontvangen hen. Meld een gift dus in het jaar dat u deze ontvangt of in het jaar dat u zou kunnen hebben verworven, wat het eerst is. De boete voor het te laat melden van een geschenk is 5 procent van de waarde voor elke maand dat het geschenk niet wordt gemeld (maximaal 25 procent). Er is echter geen boete van toepassing als de IRS ervan overtuigd is dat het niet melden te wijten was aan een redelijke oorzaak en niet aan opzettelijke nalatigheid.

Formulier 3520. Als u een geschenk uit het buitenland ontvangt of een distributie ontvangt van een buitenlandse trust, moet u mogelijk een dossier indienen Formulier 3520, Jaarlijkse aangifte van transacties met buitenlandse trusts en ontvangst van bepaalde buitenlandse geschenken. Zie je wel Hoe buitenlandse geschenken en legaten aan de IRS te melden?. Sancties zijn zwaar, de groter van $ 10,000 of 35% van het bruto te rapporteren bedrag. Voor retourmeldingen van cadeaus is de boete 5% van de gift per maand, tot een maximum boete van 25% van de gift.

Vorm 3520-A. Een andere netelroosvorm is de Vorm 3520-A, Informatieteruggave van buitenlands vertrouwen met een Amerikaanse eigenaar. Belastingbetalers moeten eigendomsbelangen in buitenlandse trusts melden. De straf voor het niet of onjuist indienen van aangifte is de groter van $ 10,000 of 5% van de brutowaarde van trustactiva waarvan is vastgesteld dat deze eigendom zijn van de Amerikaanse persoon.

Net als bij buitenlandse rekeningen en buitenlandse tegoeden worden deze regels nader bekeken. En in de afgelopen jaren heeft de IRS een echte boetemelding gedaan met betrekking tot deze formulieren. Niet indienen kan een boete betekenen. Bovendien, als u te laat indient, kan de IRS u straffen, waardoor u zich afvraagt ​​of u het überhaupt had moeten indienen.