Hier leest u hoe uberrijken rijkdom belastingvrij doorgeven aan erfgenamen als de markten laag zijn

A waardeloze beurs is voor beleggers vaak geen reden om te juichen. Maar voor de uberrijken kan het een manier zijn om de successierechten later te verlagen.

Dat komt omdat één type vertrouwen hen betere kansen geeft om wat vermogen belastingvrij te verschuiven naar hun kinderen, kleinkinderen of andere erfgenamen wanneer de markten dalen - maar volgens estate planners wordt een volgend herstel verwacht.

Een door de schenker behouden lijfrentevertrouwen - kortweg "Grat" uitgesproken - vergemakkelijkt het voordeel.

In basistermen zetten de rijken activa zoals aandelen of aandelen in een particulier bedrijf voor een bepaalde tijd in de trust, misschien twee, vijf of tien jaar. Daarna gaat elke investeringsgroei over op de erfgenamen en krijgt de eigenaar zijn hoofdsom terug.

Meer over eindejaarsplanning:
Wat u moet weten over de jaarlijkse herfstinschrijvingsperiode van Medicare?
Pas op voor deze 3 veelvoorkomende fouten bij belastingverlenging
Hoe adviseurs klanten helpen hun belastingaanslag voor 2022 te verlagen

Door eventuele toekomstige waardering uit hun nalatenschap te verschuiven, kunnen de rijken successierechten bij overlijden vermijden of verlagen. De investeringsgroei wordt een belastingvrije schenking aan erfgenamen. Als er geen groei is, gaat het actief gewoon terug naar de eigenaar zonder een overdracht van rijkdom.

Depressieve activa die waarschijnlijk in waarde zullen "poppen" gedurende de looptijd van de trust, leveren daarom de grootste kans op succes op.

De S&P 500 Index, een barometer van Amerikaanse aandelen, is dit jaar met ongeveer 24% gedaald - waardoor het een rijp moment is om een ​​door de schenker behouden lijfrentevertrouwen te overwegen, aldus estate planners.

"Het is redelijk om aan te nemen dat de markt de komende twee jaar zal verbeteren", zei Megan Gorman, oprichter en managing partner van Checkers Financial Management in San Francisco, over trusts met een looptijd van twee jaar. "We zullen waarschijnlijk een aanzienlijke waardering krijgen voor begunstigden."

De Grat-techniek is het meest logisch voor huishoudens die onderworpen zijn aan successierechten, aldus experts.

De federale successierechten is een heffing van 40% op landgoederen gewaardeerd op meer dan $ 12.06 miljoen in 2022. Het belastbare bedrag is het dubbele van dat cijfer, of $ 24.12 miljoen, voor gehuwde paren.

Twaalf staten plus Washington, DC, hebben ook een onroerendgoedbelasting op staatsniveau, waarvan de bedragen en drempels variëren, volgens aan de Belastingdienst.

Enkele rijkste mensen van het land en bekende zakentelgen hebben Grats gebruikt, volgens berichten. Ze omvatten Michael Bloomberg; Meta-medeoprichter Mark Zuckerberg; Sheldon Adelson, de overleden casinomagnaat; de Walton-familie van Wal-Mart-faam; Charles Koch en zijn overleden broer, David Koch; modeontwerper Calvin Klein; Laurene Powell Jobs, de weduwe van Apple-oprichter Steve Jobs; mediamagnaat Oprah Winfrey; Lloyd Blankfein, senior voorzitter van Goldman Sachs; Stephen Schwarzman, voorzitter en mede-oprichter van de private equity firma Blackstone.

"Het is het een tiende van 1% van de samenleving voor wie dit echt van toepassing is", zei Richard Behrendt, een estate planner in Mequon, Wisconsin, en een voormalig belastingadvocaat bij de IRS, over de trusts. "Maar voor dat segment denk ik dat het een gouden kans is."

Het is de bedoeling dat de drempel voor onroerendgoedbelasting vanaf 2026 wordt gehalveerd, zonder verlenging van het Congres. Een door de Republikeinen aangenomen belastingwet in 2017 verdubbelde de drempel voor successierechten tot ongeveer het huidige niveau, maar slechts tijdelijk.

Deze naderende deadline kan betekenen dat individuen met ongeveer $ 6 miljoen landgoederen (of $ 12 miljoen voor getrouwde stellen) nu ook een vermogensoverdracht kunnen wegen, aldus experts.

Maar stijgende rentes vormen een uitdaging.

Dat komt door de complexe innerlijke werking van deze trusts. De investeringsgroei moet technisch gezien een bepaalde drempel overschrijden — de “7520 rente', ook bekend als het 'hordentarief' - om belastingvrij van iemands nalatenschap te komen.

Het tarief van 7520, dat maandelijks wordt vastgesteld, is momenteel 4%, aanzienlijk hoger dan 1% in oktober 2021. Het is opgestaan ​​als de Federal Reserve verhoogt agressief de benchmarkrente hoge inflatie te verminderen.

Hier is een voorbeeld van hoe dit van toepassing is op een door de concessieverlener ingehouden lijfrentevertrouwen. Laten we zeggen dat investeringen in een tweejarige trust in die tijd met 6% zijn gegroeid. Een trust die in oktober 2021 aan de drempelwaarde is gekoppeld, zou 5% van de totale groei laten overgaan op erfgenamen; dat zou echter dalen tot 2% voor een trust die deze maand werd opgericht.

"De drempel is in één jaar met 400% gestegen", zegt Charlie Douglas, een gecertificeerde financiële planner in Atlanta en president van HH Legacy Investments. "Ik denk dat de strategie nog steeds enige verdienste heeft, maar er is een beetje meer belemmering voor [het]."

En hoewel de techniek logisch is wanneer er een aanzienlijke marktdaling is, is het moeilijk te zeggen hoe snel de aandelen zullen herstellen, voegde Douglas eraan toe.

"Het is altijd moeilijk om het laag te noemen", zei hij.