U heeft uw werkzame jaren gespaard voor uw pensioen. Maar je zorgde er ook voor dat je regelmatig aan een goed doel doneerde. Als u eenmaal met pensioen bent, kan uw inkomen beperkt zijn. Maar u wilt uw filantropische doelen niet opgeven. Dus hoe kunt u tijdens uw pensionering blijven doneren aan uw favoriete goede doel(en)?
Geld van een individuele pensioenrekening (IRA) kan worden gedoneerd aan een goed doel. Wat meer is, als je de leeftijd hebt bereikt waarop je moet nemen vereiste minimale distributies (RMD's) van uw traditionele IRA's, kunt u voorkomen dat u er belasting over betaalt door dat geld aan een goed doel te schenken. En er is goed nieuws als u dit graag doet, want dit belastingvoordeel is in 2015 permanent gemaakt. Je moet er gewoon voor zorgen dat je de regels zorgvuldig volgt. Dit is wat u moet weten.
Key Takeaways
- Fondsen van een IRA kunnen worden gebruikt voor liefdadigheidsdonaties als dit correct wordt gedaan.
- Liefdadigheidsschenkingen van een IRA worden gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen genoemd.
- Belastingvoordeel op giften aan goede doelen kan niet worden gecombineerd met het belastingvoordeel op pensioensparen.
- Donaties van een IRA kunnen voldoen aan alle of een deel van de vereiste minimumuitkeringen van de IRA voor het belastingjaar.
- QCD's moeten door de IRA-beheerder worden gerapporteerd op formulier 1099-R van de jaarlijkse belastingaangifte van de rekeninghouder.
Hoe een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) werkt
Een uitkering van een traditionele IRA brengt normaal gesproken belastingen met zich mee, aangezien de rekeninghouder geen belasting over het geld betaalde toen hij de bijdrage deed. Maar rekeninghouders van 70½ jaar of ouder die rechtstreeks vanuit een premie storten traditionele IRA aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling kan tot $ 100,000 doneren zonder dat het als een belastbare uitkering wordt beschouwd. De aftrek verlaagt effectief die van de schenker aangepast bruto inkomen (AGI).
Donateurs moeten de IRS-regels voor gekwalificeerde liefdadigheidsdistributies (QCD's) volgen om te voorkomen dat ze belasting betalen over de donatie. Dit worden charitatieve IRA-rollovers genoemd. De meeste kerken, liefdadigheidsinstellingen zonder winstoogmerk, onderwijsorganisaties, non-profitziekenhuizen en medische onderzoeksorganisaties zijn dat wel gekwalificeerd 501(c)3 organisaties. Het goede doel betaalt ook geen belasting over de donatie.
Door dit belastingvoordeel kan de schenker de schenking niet in aftrek brengen Schema A van hun belastingaangifte. Maar de meeste belastingbetalers zullen hun inhoudingen waarschijnlijk niet specificeren op het formulier, vooral omdat de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) verhoogde de standaardaftrek. De standaardaftrek voor de aanslagjaren 2022 en 2023 vindt u in onderstaande tabel:
| Standaardaftrek voor 2022 en 2023 | ||
|---|---|---|
| Indieningsstatus | 2022 | 2023 |
| Enkele | $12,950 | $13,850 |
| Getrouwd afzonderlijk indienen | $12,950 | $13,850 |
| Hoofd van het huishouden | $19,400 | $20,800 |
| Gehuwd gezamenlijk indienen | $25,900 | $27,700 |
| Overlevende echtgenoot | $25,900 | $27,700 |
Bronnen: Belastingdienst Rev. Proc. 2021-45 en Belastingdienst Rev. Proc. Internal Revenue Bulletin: 2022-45
Belastingbetalers van wie het jaarinkomen van invloed is op hun Medicare-premies, kunnen ook merken dat deze bepaling helpt de premiekosten te beheersen.
Als u uw inhoudingen specificeert, kunt u donaties claimen die zijn gedaan met fondsen van niet-IRA-bronnen.
Als u uw inhoudingen specificeert, kunt u donaties claimen die zijn gedaan met fondsen van niet-IRA-bronnen.
Gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen (QCD's) en IRA-uitkeringen
Een RMD is het geldbedrag dat een belegger moet opnemen van bepaalde pensioenrekeningen, waaronder IRA's. De minimumleeftijd om te beginnen met het nemen van RMD's was 70½ tot de Elke gemeenschap klaarstomen voor pensioenverbetering (SECURE) Act verhoogde het naar 72. Als zodanig moeten traditionele IRA-eigenaren beginnen met het nemen van RMD's op 72-jarige leeftijd, anders krijgen ze te maken met belastingboetes.
Alle donaties die rechtstreeks van een IRA worden gedaan, kunnen alle of een deel van de RMD's van de IRA voor het belastingjaar voldoen. Het goede doel moet de donatie uiterlijk op 31 december ontvangen om het bedrag te gebruiken voor de belastingaangifte van dat jaar.
QCD's zijn een goede keuze voor personen die anders hun liefdadigheidsdonaties niet geheel of gedeeltelijk zouden kunnen aftrekken vanwege de IRS-regel die een aftrek verbiedt voor donatiebedragen die hoger zijn dan 60% van de AGI van een belastingbetaler. Deze regel lijkt alleen van invloed te zijn op vermogende belastingbetalers die genereus geven, maar het treft ook gepensioneerden met weinig tot geen inkomen die toch een aftrekbare donatie willen doen.
Roth IRAs hebben geen uitkeringen nodig zolang de rekeninghouder leeft, dus deze bepaling werkt niet voor hen.
Roth IRAs hebben geen uitkeringen nodig zolang de rekeninghouder leeft, dus deze bepaling werkt niet voor hen.
Een IRA doneren na overlijden
Een andere manier om IRA-activa te doneren, is via een nalatenschap na het overlijden van de donor door de liefdadigheidsinstelling als aangewezen te noemen begunstigde van de IRA. Zodra dit is gebeurd, ontvangt de liefdadigheidsinstelling het percentage van het vermogen van de rekening dat de eigenaar op het begunstigdeformulier vermeldt wanneer de nalatenschap wordt afgewikkeld.
Er zijn enkele extra voordelen aan het benoemen van een liefdadigheidsinstelling (of liefdadigheidsinstellingen) als begunstigde en het doneren van geld van uw IRA na uw overlijden in plaats van dit te doen terwijl u nog leeft. U kunt er niet alleen voor kiezen om specifieke percentages aan uw toe te kennen erven en goede doelen, maar u kunt het geld ook gebruiken om de goede doelen die u na aan het hart liggen financieel te steunen. Als u ervoor kiest om het volledige saldo van uw account aan een goed doel te schenken, krijgt dat goede doel het volledige voordeel.
Er zijn ook belastingvoordelen verbonden aan het doneren van uw IRA na uw overlijden. Zo hoeven uw erfgenamen na de verdeling van het vermogen geen inkomstenbelasting meer te betalen. Verder elke successierechten kan worden gecompenseerd door een liefdadigheidsbelastingaftrek zolang de waarde van de activa die worden geschonken, is opgenomen in de bruto nalatenschap.
Uitkeringen van EENVOUDIGE IRA's komen niet in aanmerking om QCD's te zijn.
Uitkeringen van EENVOUDIGE IRA's komen niet in aanmerking om QCD's te zijn.
Indieningsvereisten
Als u ervoor kiest om via uw IRA een donatie te doen aan een geregistreerde liefdadigheidsinstelling, moet u de overdracht melden. Een IRA-trustee moet gebruiken IRS-formulier 1099-R om de QCD te rapporteren op de jaarlijkse belastingaangifte van een accounteigenaar. Eigenaren moeten ook de donatiedatum bijhouden, de rekening waarvan de donatie afkomstig is, het bedrag dat is gegeven en het goede doel dat de donatie heeft ontvangen.
Het valideren van de aftrek vereist ook een ontvangstbewijs van de liefdadigheidsinstelling waarin staat dat de donor geen goederen of diensten heeft ontvangen in ruil voor de bijdrage. Het bedrag van de donatie wordt verminderd met de waarde van eventuele goederen of diensten die in ruil worden ontvangen, en dat deel van de donatie is belastbaar.
Is een IRA-distributie aan liefdadigheidsinstellingen belastingvrij?
Traditionele IRA-uitkeringen worden behandeld als belastbaar inkomen, wat betekent dat u belasting verschuldigd bent over het bedrag dat u van uw rekening afhaalt. Dezelfde regel is echter niet van toepassing op donaties aan goede doelen. Met de IRS kunt u de vereiste minimumuitkeringen van uw IRA belastingvrij gebruiken als gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen. Maar houd er rekening mee dat u geen belastingaftrek kunt claimen voor het gedoneerde bedrag.
Wat is een beter belastingvoordeel: liefdadigheidsbijdragen uit voorraad of een IRA?
Doneren van uw IRA als een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie betekent dat u geen belasting betaalt over het gedoneerde bedrag op dezelfde manier als wanneer u een vereiste minimumuitkering als inkomen zou nemen. Maar u kunt het bedrag niet in mindering brengen op uw jaarlijkse belastingaangifte. Maar een bijdrage leveren uit aandelen kan u op de lange termijn meer opleveren, vooral als u de aandelen langer dan een jaar in uw bezit had en de waarde ervan stijgt tegen de tijd dat deze wordt gedoneerd. Hierdoor kunt u de volledige reële marktwaarde van het aandeel aftrekken zonder dat u de meerwaarde hoeft te realiseren.
Op welke leeftijd kan ik een gekwalificeerde liefdadigheidsuitkering doen vanuit mijn IRA?
U kunt beginnen met het maken van gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen van uw IRA zodra u 70½ wordt. Houd er rekening mee dat alle QCD's die op basis van uw IRA worden gegenereerd, beperkt moeten zijn tot bedragen die door de IRS als gewoon inkomen zouden worden belast.
Welke liefdadigheidsinstellingen komen in aanmerking voor gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen?
U kunt gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen doen aan elke 501(c)(3)-organisatie. Dit zijn de enige groepen die fiscaal aftrekbare giften kunnen ontvangen. Degenen die niet in aanmerking komen, zijn particuliere stichtingen en door donoren geadviseerde groepen.
The Bottom Line
Het gebruik van een IRA om een liefdadigheidsdonatie te doen, kan helpen een belastingaanslag te verlagen en een goed doel helpen. Uitkeringen moeten rechtstreeks aan het goede doel worden gedaan, niet aan de eigenaar of begunstigde. Alle distributiecheques moeten betaalbaar worden gesteld aan het goede doel, anders worden ze geteld als belastbare uitkeringen. Praat met uw IRA-bewaarder over hoe u dit kunt realiseren en zorg ervoor dat u voldoende tijd overlaat voor het geld om het goede doel te bereiken.
Bron: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo