Moet u een belastingaangifte indienen over levende trusts?

Een levend vertrouwen is een veel voorkomende oplossing voor veel mensen met behoeften op het gebied van estate planning. Weinig mensen weten echter van de vereisten voor belastingaangifte. Over het algemeen moet elk vertrouwen met ten minste $ 600 aan jaarinkomen een federale aangifte indienen. Maar voor een herroepbare trust of een trust van een concessieverlener die wordt beheerd door de persoon die het heeft opgezet, moeten die eigenaren het vertrouwen opnemen in persoonlijke rendementen en het vertrouwen zelf dient niet in. Dit is wat u moet weten.

A financieel adviseur kan u helpen antwoorden te vinden op uw vragen over vertrouwen en belastingen.

Basisprincipes van levend vertrouwen

A levend vertrouwen is een van de vele soorten trusts die vaak worden gebruikt bij estate planning. Een levend vertrouwen is een instrument dat kan worden gebruikt om te controleren waar iemands vermogen heen gaat, voor of na de dood. Het kan onder meer helpen erfgenamen nalatenschap over te slaan, voogdij te vermijden bij arbeidsongeschiktheid en te specificeren hoe vermogen wordt nagelaten aan minderjarige kinderen.

Om een ​​levende trust op te richten, stelt een advocaat de documenten op die de trust creëren. Vervolgens worden activa overgedragen aan de controle van een trustee die toezicht houdt op de trust. De trustee kan de oorspronkelijke eigenaar van de activa zijn, de concessieverlener genoemd, of iemand anders die door de concessieverlener is aangewezen. De curator is belast met het beheer van het vermogen ten behoeve van de genoemde begunstigden.

Living trusts komen in een aantal variëteiten. Overdracht van activa naar onherroepelijk vertrouwen kan niet worden teruggedraaid. Herroepbare trusts de concessieverlener toestaan ​​om de voorwaarden van de trust te wijzigen of te annuleren. echtelijke trusts zijn een soort onherroepelijk levend vertrouwen dat de overdracht van activa aan een langstlevende echtgenoot zonder belasting mogelijk maakt. Grantor-trusts, waarin de concessiegever de controle over activa behoudt, worden voor belastingdoeleinden behandeld als herroepbare trusts.

Levende vereisten voor belastingaangifte

Een trust met meer dan $ 600 aan inkomsten tijdens een belastingjaar is verplicht om een ​​federale aangifte inkomstenbelasting in te dienen. De trustee dient een formulier 1041 in met de inkomsten van de trust. Zelfs als het geen inkomen van $ 600 meldt, moet een trust een aangifte indienen als het een niet-ingezeten vreemdeling als begunstigde heeft. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel.

Het verhaal gaat verder

Een uitzondering op deze regel is een concessieverlener, een trust waarin de concessieverlener de controle behoudt over de activa in de trust. In het geval van een trust van de concessieverlener, moet de concessieverlener het inkomen van de trust op zijn of haar persoonlijke 1040 rapporteren. De concessieverlener is ook verantwoordelijk voor het betalen van alle belastingen die verschuldigd zijn over het inkomen van de trust.

Een andere uitzondering op de regel dat levende trusts belastingaangiften moeten indienen, is een herroepbare echtelijke trust waarin beide echtgenoten leven. In dit geval worden de inkomsten uit de activa van de trust gerapporteerd op de persoonlijke aangiften van de echtgenoten en dient de trust geen formulier 1041 in.

Als een van de echtgenoten overlijdt, verandert er echter iets. Op dat moment wordt het deel van de activa van die echtgenoot in een herroepbare levende trust onherroepelijk. De trust moet voor dat jaar een formulier 1041 indienen, waarin de inkomsten uit het deel van de activa van de overleden echtgenoot worden gerapporteerd en betaald. Dit is meestal de helft van het vermogen van de trust. Daarna zal de onherroepelijke trust jaarlijks aangifte doen, afhankelijk van de inkomenseisen.

Trusts moeten ook een belastingformulier verstrekken met de naam a Schema K-1 en deze aan de begunstigden van de trust te verstrekken. Dit somt alle fondsen op die het vertrouwen aan begunstigden heeft uitgekeerd. De begunstigden van de trust moeten eventuele ontvangsten van de trust op hun eigen persoonlijke aangiften melden.

Tot slot

Living trusts moeten in de meeste gevallen belastingaangiften indienen als ze voor een bepaald belastingjaar $ 600 of meer aan inkomsten hebben. Ze moeten mogelijk ook een dossier indienen als het levende vertrouwen een door de concessieverlener gecontroleerd vertrouwen of een herroepbaar echtelijk vertrouwen is en beide echtgenoten nog in leven zijn. Trusts die belastingaangiften indienen, doen dit met behulp van formulier 1041. De concessieverleners van door de concessieverlener gecontroleerde en herroepbare trusts rapporteren echter het inkomen van de trust op hun eigen persoonlijke aangiften. Living trusts leveren ook Schedule K-1-formulieren aan begunstigden met een overzicht en fondsen die gedurende het jaar aan hen worden betaald als voordelen.

Tips voor vastgoedplanning

• Living trusts kunnen effectieve hulpmiddelen zijn voor estate planning, maar ze kunnen het beste worden gebruikt met de hulp van een financieel adviseur. Het vinden van een hoeft niet moeilijk te zijn. De gratis tool van SmartAsset matcht u met maximaal drie financiële adviseurs die uw gebied bedienen, en u kunt uw adviseurs-matches kosteloos interviewen om te beslissen welke geschikt is voor u. Als u klaar bent om een ​​adviseur te vinden die u kan helpen uw financiële doelen te bereiken, begin nu.

• Estate planning kan complex zijn, en dat is vooral het geval als u iemand bent met een aanzienlijk vermogen. Lees de essentiële informatie om er zeker van te zijn dat je alles hebt wat je nodig hebt estate planning tools voor vermogende investeerders.

• Overerving wordt meestal niet als inkomen beschouwd, maar bepaalde soorten geërfd vermogen kunnen fiscale gevolgen hebben. Lees meer voordat u uw erfenis uitgeeft of investeert successierechten en vrijstellingen.

Fotocredit: ©iStock.com/TwilightShow, ©iStock.com/Panupong Piewkleng, ©iStock.com/GCShutter

De post Moet een Living Trust een belastingaangifte indienen? verscheen eerst op SmartAsset-blog.