Vermogenswinst- en dividendbelastingtarieven 2021-2022

Een belangrijk voordeel is dat vermogensverliezen vermogenswinsten kunnen compenseren. Als de belegger in dit voorbeeld beide aandelen in hetzelfde kalenderjaar verkoopt, zou hij of zij een netto belastbare vermogenswinst van €1 hebben na het combineren van de €2 winst en het €1 verlies. Als de totale verliezen groter zijn dan de totale winsten, kunnen de nettoverliezen tot $3,000 aan ‘gewone’ inkomsten, zoals lonen, per jaar compenseren.

Een ander voordeel is dat ongebruikte vermogensverliezen kunnen worden overgedragen om toekomstige vermogenswinsten en gewone inkomsten te compenseren. Langetermijnmeerwaarden zijn winsten op beleggingen die langer dan een jaar worden aangehouden. Ze worden belast tegen gunstige tarieven van 0%, 15% of 20%.

Kapitaalwinsten op de korte termijn zijn de winsten op beleggingen die een jaar of korter worden aangehouden. Ze worden belast tegen de hogere tarieven die van toepassing zijn op het gewone inkomen. Dit is een belangrijk onderscheid waar frequente handelaren zich bewust van moeten zijn.

Dividenden en de 3.8% opcentenbelasting

De gunstige lagere tarieven voor langetermijnwinsten zijn ook van toepassing op dividenden die ‘gekwalificeerd’ zijn, wat de meeste zijn. Andere dividenden worden belast tegen de hogere tarieven voor gewone inkomsten, zoals lonen.

Er geldt echter een toeslag van 3.8% op de netto-investeringsinkomsten voor de meeste alleenstaande indieners met een aangepast bruto-inkomen (AGI) boven $200,000 en de meeste paren die samen met AGI een aanvraag indienen boven $250,000. Deze extra belasting is alleen van toepassing op het bedrag aan netto beleggingsinkomsten boven deze drempels, die niet zijn geïndexeerd voor inflatie.

Stel bijvoorbeeld dat één belastingbetaler een inkomen heeft verdiend, zoals lonen en bonussen, van in totaal €150,000, plus een belastbare vermogenswinst van €60,000 en €20,000 aan dividenden. Deze indiener zou de belasting van 3.8% verschuldigd zijn over $30,000, wat het bedrag van zijn AGI boven $200,000 is.

Vanwege de extra belasting zijn de hoogste belastingbetalers doorgaans 23.8% in plaats van 20% verschuldigd over hun langetermijnwinsten en dividenden. Sommige beleggers in de categorie van 15% voor dit inkomen zijn de toeslag van 3.8% verschuldigd over een deel of het geheel ervan, omdat hun gecorrigeerde bruto-inkomen boven de drempels van $250,000/$200,000 ligt.

Hier is nog een voorbeeld. Stel dat een enkele indiener €210,000 aan aangepast bruto-inkomen heeft, en €50,000 daarvan is een meevaller uit een langetermijnwinst op een investering en gekwalificeerde dividenden. In dat geval zouden alle beleggingsinkomsten van deze belastingbetaler worden belast tegen een tarief van 15%. Hij of zij zou ook een extra 3.8% verschuldigd zijn over $10,000, omdat dat het bedrag is dat de $200,000 overschrijdt. Het tarief op de $ 10,000 zou dus 18.8% zijn.

Hoe het nultarief van toepassing is

Hier is een vereenvoudigd voorbeeld. Stel dat Janet een alleenstaande belastingbetaler is met $ 30,000 aan belastbaar gewoon inkomen voor 2021 na aftrekposten en vrijstellingen, zoals voor belastingvrije rente op gemeentelijke obligaties. Haar belastbaar inkomen is onderworpen aan tarieven tot 12%, zoals beschreven in de inkomstenbelastingschijven.

Maar Janet heeft ook een langetermijnwinst van $ 20,000. Dit “stapelt” bovenop haar $30,000 aan belastbaar inkomen, waardoor haar totale belastbare inkomen $50,000 bedraagt. Voor 2021 begint de schijf van 15% voor vermogenswinst bij $ 40,401 aan belastbaar inkomen voor individuele indieners. Als gevolg hiervan zou Janet nul belasting verschuldigd zijn over ongeveer $10,400 van haar winst en 15% over ongeveer $9,600 daarvan.

De belastingdeadline van dit jaar is voor de meeste individuen 18 april. Wilt u meer weten voordat u uw belastingaangifte doet? Registreer u hier om de WSJ Belastinggids 2022 te lezen.

Schrijf naar Laura Saunders op [e-mail beveiligd] en Richard Rubin op [e-mail beveiligd]