Californië belast niet-ingezetenen die nooit een bezoek hebben gebracht - echt waar

Californiërs weten dat de belastingdienst van de staat, de Franchise Tax Board of FTB, strenger lijkt dan de IRS. Zelfs als je ergens anders woont, heb je misschien gehoord van de agressieve belastingregels en de angstaanjagende belastinginner van de Golden State. Als u de IRS en de FTB verschuldigd bent, is het meestal een stuk eenvoudiger om uw zaak met de IRS op te lossen. Californiërs weten ook dat als je verhuist, de FTB je kan achtervolgen, soms jarenlang. Residency-gevechten met de FTB zijn berucht. De staat kan zeggen dat je nooit bent weggegaan, of als het onmiskenbaar is dat je echt voorgoed bent vertrokken, kan de FTB ruzie maken over wanneer jij bent vertrokken. Stel dat u een paar maanden voordat u uw aandelen of contanten van crypto verkocht, wegging. De FTB kan aanvoeren dat u nog fiscaal inwoner was toen u verkocht. Een vakantiehuis kopen in Californië, en iets te lang blijven? Kom je naar de staat en doe je wat werk voor je niet-Californische werkgever? Het kan lijken alsof elke verbinding met Californië kan voldoende zijn om daar belasting te krijgen. Maar kun je? echt buiten Californië zijn—altijd—en nog geconfronteerd met Californische belastingen? Ja, verschillende recente beslissingen zeggen van wel.

In de zaak van Blair S.Binley, OTA Case No. 18032402 (30 mei 2019), een eenmanszaak heeft al zijn diensten verricht buiten van Californië, maar sommige van zijn klanten waren in Californië. Is dat genoeg voor de arme man om Californische belastingplicht aan te trekken? De belastingdienst van Californië zei dat hij een "unitair" bedrijf had. Daarom was zijn kleine bedrijf onderworpen aan de verdelingsregels van Californië. De FTB wilde niet wijken, dus ging meneer Bindley over de kop naar het Office of Tax Appeals (OTA) van de staat, maar hij was het met de FTB eens. Deze zaak heeft een precedentwerking, dus het is duidelijk dat de Golden State ook achter andere niet-Californiërs aan kan gaan, en het gebeurt. Wat was precies de belastingovertreding van de arme meneer Bindley in Californië? Hij is een zelfstandige scenarioschrijver die in Arizona woont. Hij verrichtte diensten voor een paar bedrijven met het hoofdkantoor en geregistreerd in Californië. De California Franchise Tax Board kwam overeen met inkomensgegevens waaruit bleek dat hij $ 40,000 aan inkomsten van Californische bedrijven verzamelde. Het is niet verrassend dat Bindley geen belastingaangifte in Californië heeft ingediend.

Dat betekende dat de verjaringstermijn van Californië zou nooit beginnen te rennen. Dat is op zich al een nuttige les. Het statuut van beperkingen is een reden dat veel niet-ingezetenen van Californië aangifte doen van een klein bedrag aan inkomsten uit Californië. In het geval van Bindley merkte de staat op dat of een niet-ingezetene onderworpen is aan de Californische regels voor het verdelen van inkomsten, afhangt van: (1) of de belastingbetaler een handels- of bedrijf oefent in Californië, buiten Californië, of een combinatie daarvan; (2) het type entiteit dat het bedrijf uitvoert; en (3) of het bedrijf unitair is. Californië oordeelde dat Bindley's scenarioschrijven binnen en buiten Californië werd uitgevoerd. Hij werkte als een eigenaar en deed in feite hetzelfde soort werk voor niet-Californië en voor Californische bedrijven. Dat is ook een nuttige les. Wat is eigenlijk unitair eigenlijk?

De strenge belastingregels van Californië beschrijven alleen wat is niet een unitair bedrijf. Californië zegt dat een bedrijf niet unitair is wanneer het deel binnen de staat zo gescheiden en onderscheiden is van (en niet verbonden met) het deel buiten de staat dat de bedrijven geen unitair bedrijf zijn. Hier zei de Golden State dat deze scenarioschrijver een unitaire operatie leidde. Het deel dat binnen Californië werd uitgevoerd en het deel dat buiten de staat werd uitgevoerd, waren immers niet gescheiden en onderscheiden om afzonderlijke bedrijven te zijn. Als uw bedrijf unitair is, komen de inkomsten uit diensten naar de plaats waar de voordeel van de dienst wordt ontvangen. Om de plaats te bepalen waar het voordeel van de dienst wordt ontvangen, voorziet de Californische wet in regels die eerst naar het contract kijken. Als het contract niet de locatie specificeert waar het voordeel wordt ontvangen, kan Californië of de belastingbetaler proberen de locatie waar het voordeel wordt ontvangen te benaderen. Voor de bedrijven in Californië die de scenarioschrijver betaalden, zei Californië dat het redelijk was om te concluderen dat de bedrijven het voordeel van de diensten in Californië ontvingen.

Betekent de ongelukkige belastingklep van deze scenarioschrijver? anders kleine bedrijven die toevallig in Californië verkopen, met belastingproblemen te maken kunnen krijgen? Ja dat doet het. Californië kan nu zelfs eenmanszaken pushen die mogelijk klanten in Californië hebben. Ze moeten mogelijk Californische aangiften indienen en Californië belasting betalen. Dit is zelfs zo als alle services zijn uitgevoerd buiten van Californië, en zelfs als de eenmanszaak geen band heeft met Californië. Arme meneer Bindley is ook niet de enige. California OTA heeft net een andere zaak beslist, Aantrekkingskracht van Bass, 2022-OTA-145, waarbij een eenmanszaak in Tennessee betrokken was die via Skype en telefoon adviesdiensten verleende aan een verzekeringsagentschap in Californië. Hij zet nooit een voet binnen Californië, maar de staat oordeelde dat hij hoe dan ook belasting moest betalen. De heer Bass voerde aan dat zijn zaak anders was dan de... Bindley omdat Bindley een tastbaar product had geproduceerd, een scenario voor een klant in Californië. Bass adviseerde alleen maar, hij verkocht niets anders dan zijn tijd.

Maar de FTB en de OTA zeiden anders. Elke keer dat je iets doet van iemand in Californië, moet je nadenken over belastingen en of de staat je kan opsporen. Een belangrijke manier is als u een IRS-formulier 1099-NEC krijgt van een in Californië gevestigd bedrijf. Kortom, probeer altijd over je schouder te kijken naar Californische belastingen. Veel Californiërs hebben geen keus, maar velen vertrekken. de gedachte aan Californië verlaten vanwege belastingen is niets nieuws. Californië is moeilijk FTB bewaakt de grens tussen ingezetenen en niet-ingezetenen en doet dat rigoureus. Als je weggaat, zal Californië waarschijnlijk onderzoeken hoe en wanneer je bent gestopt met ingezetene te zijn. Wees daarom voorzichtig, zelfs als u denkt dat uw feiten niet controversieel zijn. Californië staat erom bekend mensen te achtervolgen die vertrekken, en het niet eens te zijn over de vraag of ze echt niet-ingezetenen zijn. Ten slotte, Californië's 13.3% belasting op vermogenswinsten inspireert veel belastingaanslagen.

Zelfs waar Californië eens dat u bent verhuisd, kan de timing een groot geschilpunt zijn. Stel dat u van Californië naar Texas verhuist en vervolgens uw gewaardeerde aandelen of bitcoin verkoopt. Californië kan het ermee eens zijn dat u bent verhuisd, maar zou kunnen zeggen dat u pas enkele maanden later daadwerkelijk een verblijfplaats in Texas hebt gevestigd en Californië verlaat voor belastingdoeleinden. Dat zou genoeg kunnen zijn om al uw inkomsten uit Californië te halen. Je kunt je afvragen of Californië zal je staten 'laten' verplaatsen. Wees voorzichtig daarbuiten.