Vijf jaar lang hebben de meeste Amerikanen te maken gehad met lagere inkomstenbelastingtarieven en een grotere standaardaftrek, maar zonder actie van het congres vóór eind 2025 zouden de regels nog steeds kunnen terugkeren naar het niveau dat was vastgesteld lang voordat de pandemie huishoudens verblindde en de inflatie woedde.
Donderdag is president Joe Biden onthulling van een begroting dat beschrijft zijn laatste pogingen om de top van de inkomensladder te belasten. Dat omvat een plan om het tarief op de belastingen in verband met Medicare te verhogen onder huishoudens die meer dan $ 400,000 verdienen. Andere voorstellen omvatten een miljardair minimale belasting en verviervoudiging de huidige 1% belasting op terugkoop van aandelen - twee ideeën die hij heeft aangeprezen.
Er is een kleine kans Biden's belastingverhogingsvoorstellen binnenkort wet worden, gezien de Republikeinse meerderheid in het Huis. Volgens waarnemers gaat het om politieke boodschappen voorafgaand aan de presidentiële race van 2024.
Aan de belastingverlagingen van Trump voor de rijken komt binnenkort een einde
Maar binnenkort gaat de zon onder voor belastingregels uit het Trump-tijdperk met betrekking tot marginale tarieven, standaardaftrekbedragen, de kinderkorting en andere voorzieningen. Deze regels maakten deel uit van de Tax Cuts and Jobs Act uit het Trump-tijdperk van 2017, een wet die de regels voor inkomstenbelasting voor particulieren, landgoederen, kleine bedrijven en bedrijven herzien.
"Ik zie de in 2025 aflopende belastingbepalingen als deze orkaan die we al op de radar zien en die langzaam nadert", zegt Jennifer Acuña van KPMG, het belasting-, advies- en accountantskantoor. Acuña is een directeur bij de federale wetgevende en regelgevende dienstengroep van het bedrijf in de Washington National Tax-praktijk.
" 'Ik zie de in 2025 aflopende belastingbepalingen als deze orkaan die we al op de radar zien en die langzaam nadert.' "
"We hebben het over de belastingbetalers uit de middenklasse die hierdoor zullen worden getroffen", zei Acuña, die als topadvocaat in de financiële commissie van de Senaat hielp bij het opstellen van de wet van 2017.
Wat er gebeurt als de TCJA-bepalingen in 2025 aflopen, zal een nieuwe ronde van debatten tussen de Republikeinen en Democraten over belastingvoordelen voor de rijken op gang brengen, zei Jorge Castro van het advocatenkantoor Miller & Chevalier, en medeleider van de belastingbeleidspraktijk van het bedrijf. "Je zult dit jaar veel heen en weer zien", voegde hij eraan toe.
Erica York, senior econoom en onderzoeksmanager bij de Tax Foundation, een rechtse denktank op het gebied van belastingbeleid, voegde eraan toe: "2025 gaat de boeken in als een erg rommelig jaar voor belastingbeleid."
Republikeinse wetgevers hebben wetten ingevoerd in een poging om de wijzigingen in de belastingwetgeving uit het Trump-tijdperk permanent te maken. één rekening, de TJCA Permanency Act, heeft meer dan 70 medesponsors in de Tweede Kamer.
Delen van de belastingverlagingen van Trump hebben de belastingdruk voor een groot aantal huishoudens verlicht, zegt Steve Wamhoff, federaal beleidsdirecteur bij het linkse Institute on Taxation and Economic Policy. "Hoe hoger je op de inkomensladder komt, hoe meer je krijgt door deze belastingverlagingen permanent te maken", zei hij.
De begrotingsvoorstellen van het Witte Huis en het congres zouden allemaal moeten praten over deze aflopende bepalingen en hoe ze te betalen als ze worden verlengd, zei Maya MacGuineas, voorzitter van de commissie voor een verantwoordelijke federale begroting.
"Begrotingen die deze vervaldatums negeren, schetsen waarschijnlijk een te rooskleurige vooruitzichten, aangezien verlengingen zonder compensatie de fiscale vooruitzichten drastisch zouden verslechteren", zei ze in een verklaring.
Volgens de Biden-begrotingsmaterialen zal het Witte Huis samenwerken met het Congres om de vervaldatums van 2025 aan te pakken “en het belastingbeleid te richten op het belonen van werk, niet op rijkdom.”
Op donderdag vertelde Shalanda Young, directeur van het Office of Management and Budget van het Witte Huis, aan verslaggevers dat de begroting verwijst naar de vervaldatum van 2025, zodat de regering "glashelder is over onze principes hier".
Biden, zei ze, “zal geen cent aan nieuwe belastingen steunen voor degenen die minder dan $ 400,000 verdienen. Punt. Dat omvat ook ervoor zorgen dat ze niet verliezen wanneer deze belastingverlagingen aflopen. Maar we denken dat er een manier is om dit op een fiscaal verantwoorde manier te doen.”
Dat gebeurt door "de rijksten te vragen hun eerlijke deel te betalen", zei Young.
Wat er daarna gebeurt, zal afhangen van wie president wordt in 2025, welke partij het Congres controleert en hoe zwaar de schulden van het land zullen spelen, zeggen experts. Sommige aflopende bepalingen zouden wegen kunnen bieden voor overeenstemming. Voor anderen is het een open vraag.
Hier is een kijkje:
Standaard aftrek
De standaardaftrek is bijna verdubbeld onder de wet van 2017. In 2018 de standaard aftrek meer naar $ 12,000 van $ 6,500 voor individuele indieners en sprong naar $ 24,000 van $ 13,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.
De aftrek wordt jaarlijks geactualiseerd voor inflatie. Als gevolg hiervan geldt voor de aangifte inkomstenbelasting dat mensen nu indienen de standaardaftrek is waard $ 12,950 voor individuen en $ 25,900 voor gezamenlijke indieners.
Naarmate de standaardaftrek omhoog ging, maakten meer mensen er gebruik van. Dat komt omdat specificatie alleen zinvol is als de som van de gespecificeerde aftrekposten opweegt tegen het bedrag van de standaardaftrek.
Rond tweederde van de individuele rendementen nam de standaardaftrek in het jaar vóór de verhoging, tonen IRS-statistieken. Ongeveer 90% van de individuele aangiften deed het afgelopen seizoen, blijkt uit IRS-cijfers.
Een standaardaftrek die groter blijft, zou laaghangend fruit kunnen zijn met een tweeledige aantrekkingskracht, zei Acuña. “Het heeft vrij goed gewerkt. Het heeft het archiveringsproces echt vereenvoudigd en het is minder polariserend.”
Tarieven inkomstenbelasting
De TCJA verlaagde vijf van de zeven inkomstenbelastingtarieven en verschoof de inkomensniveaus naar wanneer huishoudens naar de volgende schijf stoten. Alleen het tarief van 10% aan de onderkant en het tarief van 35% aan de bovenkant bleven ongewijzigd.
Het toptarief daalde van 37% naar 39.6%. bidden aangedrongen op een terugkeer naar het tarief van 39.6% zowel als kandidaat als als voorzitter. "De grootste gevechten gaan over voorzieningen die de rijken treffen", zei York.
Het begrotingsvoorstel van Biden donderdag probeert het toptarief terug te brengen op 39.6%. Voor huishoudens die $ 1 miljoen per jaar en meer verdienen, zou het voorstel het vermogenswinstpercentage verhogen van 39.6% naar 20%.
Wat betreft lagere belastingtarieven? "Ik zie dat er politieke wil is van beide politieke partijen om dat uit te breiden", zei Castro. "Niemand wil de belastingen verhogen voor gezinnen uit de lagere en middenklasse."
Maar zelfs als er overeenstemming is om de belastingen lager te houden voor gezinnen met lage en gemiddelde inkomens, zullen de details snel gecompliceerd worden gezien de belastinginkomsten die op het spel staan, zei Acuña. "Elke kleine aanpassing kost gewoon veel geld", merkte ze op.
Kinderbelastingskrediet
Voor de TCJA, het belastingkrediet voor kinderen betaalde $ 1,000 per kind, met een geleidelijke afschaffing van $ 75,000 voor individuen en $ 110,000 voor gehuwde paren. De wet verdubbelde het bedrag en duwde de geleidelijke afschaffing van het inkomen veel verder terug. Maar het tegoed is gedeeltelijk terugbetaalbaar, wat betekent dat belastingbetalers verdiende inkomsten en belastingplicht nodig hadden om de volledige betaling te ontgrendelen.
De Amerikaans reddingsplan van 2021 veranderde dat voor een jaar. De uitbetalingen stegen tot $ 3,600 per kind jonger dan 6 jaar en $ 3,000 voor kinderen van 6 tot 17 jaar. De helft van het bedrag werd in maandelijkse termijnen betaald en de rest in het belastingjaar 2021 terugbetaald. Het krediet werd volledig terugbetaalbaar, waardoor een vereiste voor het verdiende inkomen werd onderbroken.
Het krediet is al onderwerp van discussie - met name de vereisten voor het verdiende inkomen. De aanhangers van het verhoogde krediet hebben al verschillende keren geprobeerd het nieuw leven in te blazen, meest recentelijk eind 2022. "De bereidheid van wetgevers om daarover samen te komen is onzeker", zei York.
Over het algemeen willen beide kanten van het gangpad belastingvermindering uitbreiden naar gezinnen die kinderen opvoeden, zei Castro. Maar akkoord gaan met de mix van subsidiabiliteitsregels en betalingsbedragen zal de open vraag zijn, merkte hij op.
Het begrotingsvoorstel van Biden donderdag zou het krediet terugbrengen naar het verhoogde niveau van 2021. Het uitgebreide krediet zou van kracht zijn tot 2025 en zou permanent volledig worden terugbetaald, volgens materialen van het ministerie van Financiën.
Staats- en lokale belastingaftrek
Terwijl de TCJA de standaardaftrek verhoogde, beperkte het enkele gespecificeerde inhoudingen en beperkte het de staats- en lokale belastingaftrek tot $ 10,000. De aftrek was voorheen onbeperkt en als de belastingregels terug zouden gaan naar waar ze waren, zou het plafond er weer af gaan.
De limiet van $ 10,000 was vanaf het begin controversieel, wat leidde tot rechtszaken van verschillende democratisch geleide staten. (De rechtszaak was niet succesvol, en het Hooggerechtshof vorig jaar weigerde de zaak aan te nemen.)
Er is een tweeledige groep wetgevers in staten met hogere staats- en lokale belastingen, met name onroerendgoedbelasting, bekend als de ZOUT bijeenkomst. Maar komt de SALT-dop er weer af? 'Dat is nu waarschijnlijk een springbal,' zei Castro.
Belastingregels voor kleine ondernemers
Terwijl de TCJA het tarief van de vennootschapsbelasting permanent verlaagde van 21% naar 35%, stond de wet in aanmerking komende belastingbetalers ook een aftrek van 20% toe op gekwalificeerde bedrijfsinkomsten.
Omdat bedrijven een permanente belastingverlaging kregen, was het idee om ook doorgeefbedrijven, waaronder kleine bedrijven, belastingverlichting te geven, zei York.
Zo heeft ongeveer 75% van de leden in de Nationale Federatie van onafhankelijke ondernemingen, een handels- en belangenbehartigingsorganisatie voor kleine bedrijven, organiseren hun bedrijf als entiteiten die inkomsten doorgeven aan de eigenaren of partners.
De aftrek is van toepassing op bedrijven die zijn opgericht als naamloze vennootschappen, maatschappen, eenmanszaken en S-corporaties. Als de belastingregels vervallen, zou de aftrek van 20% verdwijnen en zou het inkomstenbelastingtarief van de ondernemers ook weer omhoog gaan, zei York.
critici, zoals Wamhoff, merken al snel op dat er een breed scala aan zeer welgestelde belastingbetalers is die kunnen profiteren van belastingregels die worden gefactureerd als een voordeel voor kleine bedrijven. De regels zijn gecompliceerd en "veel van deze belastingvoordelen zijn bedoeld voor wanneer iemand succesvol is, het maakt het hen gemakkelijker."
Een mogelijke uitkomst zou een engere versie kunnen zijn van de belastingregels die zijn weggestopt in Sectie 199A, zei Acuña. Maar niets is zeker. Vergeleken met het vooruitzicht van een standaardaftrek die groter blijft, "is die veel meer polariserend", zei ze.
Victor Reklaitis heeft bijgedragen aan dit rapport
Bron: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- tijdperk-belastingverlagingen-voor-de-rijken-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo