Het vermijden van "Verboden transacties" in uw IRA

Na het instellen van uw Individuele pensioenrekening (IRA), ga je aan de slag met het behalen van een zo goed mogelijk rendement voor een comfortabel pensioen. Er zijn echter beperkingen aan wat u kunt doen. Bepaalde transacties zijn verboden en u moet voorzichtig zijn.

Gebrek aan kennis over deze verboden transacties kan ernstige fiscale gevolgen hebben, waaronder boetes en het verlies van een gunstige fiscale behandeling voor uw IRA. Om IRA-houders te helpen, heeft de Internal Revenue Service (IRS) biedt een lijst met verboden transacties die pensioenspaarders moeten vermijden. Hier bespreken we de regels in meer detail.

Wat is een verboden transactie?

Een verboden transactie is het oneigenlijk gebruik van IRA-activa door u, de IRA-eigenaar, uw begunstigde of een 'gediskwalificeerde persoon'. Een gediskwalificeerde persoon omvat:

• Elk familielid, zoals een echtgenoot, voorouder, afstammeling in rechte lijn of hun echtgenoot
• Een vertrouwenspersoon voor de IRA
• Elke persoon die discretionaire bevoegdheid of controle heeft over uw IRA-activa
• Elke persoon die op vergoedingen gebaseerd beleggingsadvies verstrekt voor uw IRA
• Elke persoon die discretionaire bevoegdheid of verantwoordelijkheid heeft voor het beheer van uw IRA

Voorbeelden van verboden transacties

Hieronder volgen voorbeelden van verboden IRA-transacties:

1. Geld lenen uit uw plan

Veel gekwalificeerde plannen bieden leningen aan deelnemers aan, maar deze deelnemers krijgen een bepaalde termijn waarbinnen zij de lening met rente moeten terugbetalen. Het is IRA's daarentegen verboden leningen te verstrekken aan welke partij dan ook, inclusief IRA-eigenaren en gediskwalificeerde personen.

Lenen moet niet worden verward met legitieme en toegestane investeringen, zoals onderhandse plaatsingen. Niettemin moet voorzichtigheid worden betracht om ervoor te zorgen dat fondsen niet worden belegd bij een gediskwalificeerde persoon. Als uw echtgenoot bijvoorbeeld een vastgoedverhuurbedrijf start, heeft hij mogelijk investeerders nodig die startkapitaal verstrekken. Hoewel u uw reguliere spaargeld mogelijk kunt gebruiken om in het bedrijf te investeren, kunt u uw IRA-activa niet gebruiken omdat uw echtgenoot een gediskwalificeerde persoon is. De investering zou worden toegestaan ​​als de bedrijfseigenaar geen gediskwalificeerde persoon was.

2. Vastgoed verkopen volgens uw plan

Als u het onroerend goed aan uw IRA verkoopt, is de verkoop een verboden transactie.

3. De IRA gebruiken als onderpand voor een lening

U mag uw IRA niet gebruiken als onderpand voor een lening, aangezien het bedrag dat u als zekerheid verpand, als een onderpand wordt beschouwd distributie door de belastingdienst.

4. Vastgoed kopen voor persoonlijk gebruik

Het gebruik van IRA-activa om onroerend goed te kopen voor persoonlijk gebruik wordt beschouwd als oneigenlijk gebruik van IRA-activa en kan leiden tot diskwalificatie van de IRA.

Verboden transactieresultaat

Over het algemeen worden de IRA-activa die betrokken zijn bij een verboden transactie behandeld alsof ze zijn verdeeld op de eerste dag van het jaar waarin de transactie heeft plaatsgevonden. Dit betekent dat de activa moeten worden opgeteld bij het inkomen van de IRA-eigenaar, en als de IRA-eigenaar jonger is dan 59½ jaar, vroege distributie regels zullen van toepassing zijn.

Voor verboden transacties waarbij het IRA-saldo als onderpand voor een lening wordt verpand, wordt alleen het toegezegde bedrag als gediskwalificeerd beschouwd en als een uitkering behandeld.

Veranderingen als gevolg van COVID-19

Onder de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES-wet)kunnen personen die getroffen zijn door de coronaviruspandemie tot $100,000 van hun pensioenrekeningen zoals een 401(k), 403(b) of IRA afhalen zonder de boete van 10% voor vervroegde opname te hoeven betalen.

Uitkeringen moeten in 2020 worden gedaan. Belastingplichtigen moeten de uitkeringen als inkomsten aangeven. Om hun belastingdruk te minimaliseren, hebben ze echter de mogelijkheid om hun opname in gelijke delen op te splitsen, gerapporteerd over 2020, 2021 en 2022. Een uitkering van $ 90,000 zou bijvoorbeeld worden gerapporteerd als $ 30,000 aan inkomen in elk van die jaren. Belastingbetalers kunnen de belastingdruk ook vermijden door het geld tegen 2022 op hun pensioenrekeningen te storten (in plaats van de standaard terugbetalingseis van 60 dagen).

Investeren in verzamelobjecten 

Over het algemeen plaatst de IRS enkele uitzonderingen op de soorten activa die een IRA kan aanhouden. De meeste beleggers zullen aandelen of obligaties kopen, terwijl degenen die dichter bij hun pensioen staan ​​wellicht de veiligheid van een bank zoeken certificaat van aanbetaling. Vanwege de administratieve lasten bieden veel IRA-bewaarders geen onroerend goed aan als belegging, hoewel er geen wet is die hen dit verbiedt. Als u een trustee vindt die de zaken regelt zelfgestuurde IRA rekeningen, onroerend goed en andere investeringen mogelijk worden.

De wet verbiedt IRA's echter om in twee soorten activa te investeren: levensverzekeringen en collectibles. Verzamelobjecten omvatten het volgende:

• Artwork
• Tapijten
• Antiek
• Metalen (met uitzondering van bepaald edelmetaal)
• Gems
• Postzegels
• Munten (op enkele uitzonderingen na)
• Alcoholische dranken
• Bepaalde andere materiële persoonlijke eigendommen

Als u IRA-fondsen gebruikt om in verzamelobjecten te investeren, wordt het bedrag geacht aan u te zijn uitgekeerd in het jaar van investering. Als u jonger bent dan 59½ jaar, is de boete voor vervroegde uitbetaling van 10% van toepassing.

The Bottom Line

Verboden transacties kunnen ernstige gevolgen hebben voor uw pensioenportefeuille. U moet weten wat een verboden transactie inhoudt en wat de stappen zijn om de gevolgen ervan te vermijden. Wanneer u een IRA opricht, moet uw trustee een openbaarmakingsverklaring overleggen, die informatie bevat over verboden transacties en eventuele uitzonderingen. Neem bij twijfel contact op met uw IRA-bewaarder of trustee.