7 Feiten over wasverkoop die u moet weten voordat u voorraad verkoopt voor oogsten met belastingverlies

Bent u optimistisch over de beurzen in 2023? Als dat het geval is, kijkt u misschien naar strategieën voor het einde van het jaar om u voor te bereiden op een betere beleggingshorizon. Na de beursdalingen van 2022 kunt u bijvoorbeeld nu effecten aanhouden - of het nu gaat om aandelen, ETF's of beleggingsfondsen - die bij verkoop kapitaalverliezen zouden genereren. Die verliezen kunnen vervolgens worden gebruikt om vermogenswinsten en een beperkt bedrag aan gewoon inkomen te compenseren. Kapitaalverliezen "oogsten" genoemd, dit is een populaire eindejaarsstrategie. Maar let op: de IRS-regels voor wasverkopen kunnen uw belastingplanning verwoesten.

Het probleem van de 'wasverkoop'

In het kort, de belastingregels laat u vermogensverliezen verrekenen met vermogenswinsten op schema D van uw formulier 1040 belastingaangifte. Eventuele ongebruikte kapitaalverliezen kunt u vervolgens verrekenen met maximaal $ 3,000 aan gewoon inkomen. Tot slot kunt u eventuele resterende verliezen verrekenen met het volgende belastingjaar. Als u denkt dat de aandelen in 2023 zullen stijgen, denkt u misschien dat het fiscaal zinvol is om verlieslatende bedrijven nu, vóór het einde van 2022, te verkopen en die aandelen in januari 2023 terug te kopen om uw investering erin te behouden.

Hier komt dat sluwe belastingplan in de problemen. Een verkoop van aandelen met verlies gekoppeld aan de terugkoop van dezelfde aandelen binnen 30 kalenderdagen na de verkoop zal de was-verkoop regels, voorlopig het kapitaalverlies niet toestaan. Hieronder staan ​​de belangrijkste feiten om deze regels te begrijpen.

Pas op voor wasverkopen: zeven punten om te weten

1. Het niet-toegestane verlies is niet "verloren" (met één grote uitzondering: zie #4 hieronder). In plaats daarvan wordt het verlies dat u niet kunt claimen op uw aanstaande belastingaangifte op formulier 1040, toegevoegd aan de basis en bewaarperiode van de vervangende voorraad. Als u minder aandelen koopt dan u heeft verkocht, is de wash-sale-behandeling alleen van toepassing op dat aantal aandelen (dwz niet het volledige aantal aanvankelijk verkochte aandelen).

2. Hoewel het tijdsbestek voor de verkoop van wasgoed vaak wordt gepresenteerd als een periode van 30 dagen, is het in werkelijkheid een periode van 61 dagen die de 30 dagen voor en na uw verkoop, ongeacht of die periode twee jaar beslaat. Als u begin januari dezelfde voorraad koopt die u eind december met verlies hebt verkocht, zou dit zeker als een uitverkoop worden beschouwd.

3. De regels worden geactiveerd wanneer u koopt "in wezen identieke effecten” voor of na het verlies. Stel dat u de aandelen van het bedrijf waarvoor u werkt met verlies verkoopt, maar er sterk van overtuigd bent dat de prijs ervan zal herstellen. Je zit vast aan de tijdslimieten voor de wasverkoop als je het eenmaal hebt verkocht, en je moet ook de regels voor handel met voorkennis zelfs voordat je dat doet. U kunt in plaats daarvan aandelen kopen van een ander bedrijf in dezelfde branche of in een beleggingsfonds of ETF die die branche volgt.

4. De wash-sale-regels zijn niet rechtstreeks van toepassing wanneer de verkoop en aankoop beide plaatsvinden in uw 401 (k) of IRA, aangezien vermogenswinsten en -verliezen niet in die rekeningen worden bijgehouden. Na de verkoop op uw retail brokerage-account kunt u de IRS echter niet te slim af zijn door in plaats daarvan dezelfde beveiliging in uw IRA of 401 (k) te kopen. IRS-inkomstenregeling 2008-5 gaat nog verder: het voorkomt dat u dit verlies optelt op de basis van de gekochte aandelen in uw IRA. Dat zou het in het jaar van verkoop niet toegestane kapitaalverlies permanent elimineren.

5. Trades met betrekking tot vermelde opties, uitoefening van aandelenopties door werknemers en aandelen die zijn gekocht via aandelenaankoopplannen voor werknemers (ESPP) kunnen de wash-sale activeren wanneer ze plaatsvinden binnen 30 dagen nadat u de aandelen met verlies hebt verkocht. De behandeling voor incentive aandelenopties (ISO's) is nog draconischer, omdat een wash-sale-verlies wordt geactiveerd, zelfs wanneer u de ISO-aandelen verkoopt tegen een prijs die hoger is dan de uitoefenprijs maar lager dan de marktprijs op de datum van uitoefening. Voor beperkte voorraad of beperkte voorraadeenheden kan de toekenning zelf of het onvoorwaardelijk worden ervan ook leiden tot de wash-sale-regels wanneer u aandelen met verlies hebt verkocht, zoals uitgelegd door een Veelgestelde vragen op myStockOptions.com, een online educatief hulpmiddel over aandelencompensatie.

6. Uw beursvennootschap volgt en rapporteert wasverkopen per account. Het doet dit mogelijk niet voor verschillende rekeningen die u (en uw partner) bij het bedrijf en bij andere makelaars heeft. Daarom moeten u en/of uw belastingaangifte-opsteller rekening houden met handelsactiviteiten in effecten op alle rekeningen die u heeft.

7. Vorm 1099-B, die u op tijd voor het belastingseizoen van uw makelaar ontvangt (meestal vóór 15 februari), rapporteert al uw aandelenverkopen van het voorgaande jaar. Het toont (in vak 1g) het bedrag van enig niet-aftrekbaar verlies dat voortvloeit uit een wash-sale met betrekking tot gedekte effecten (tenminste voor die op dezelfde rekening). Merk op dat veel beursvennootschappen formulier 1099-B opnieuw formatteren in hun eigen vervangende verklaring met dezelfde kolommen als de vakken op het IRS-formulier. U moet de wasuitverkoop nog steeds op uw belastingaangifte op formulier 8949, ook al wordt het verlies op die aandelen niet onmiddellijk erkend, en past u de belastinggrondslag op de vervangende aandelen aan wanneer u ze verkoopt.

Meer belastingbronnen

Bekijk IRS-publicatie 550 voor de IRS-richtlijnen voor wasverkopen. Het verschijnt in de subsectie "Meerwaarden en -verliezen" van hoofdstuk 4 (pagina's 56-57 in de versie voor belastingaangiften voor 2021).

Wanneer uw belastingplanning (en uw belastingaangifte) voor 2022 betrekking heeft op inkomsten uit de verkoop van bedrijfsaandelen en/of aandelencompensatie, zoals aandelenopties, beperkte aandelen of ESPP's, wilt u misschien de belastingcentrum op myStockOptions.com. Het heeft artikelen, veelgestelde vragen, video's en geannoteerde IRS-formulieren die de complexe federale belastingregels ontrafelen. Op 1 december houdt myStockOptions.com ook een webinar over financiële planning aan het einde van het jaar en aan het begin van het jaar en belastingstrategieën voor equity comp.