De IRS zal dit belastingseizoen elke belastingbetaler vragen naar cryptotransacties - hier leest u hoe u ze kunt melden

Begrijp dit: de IRS wil weten over uw cryptotransacties

De 2021-versie van IRS-formulier 1040 vraagt ​​of u op enig moment in het jaar een financieel belang in een virtuele valuta hebt ontvangen, verkocht, ingeruild of op een andere manier heeft vervreemd. Als je dat hebt gedaan, moet je het vakje "Ja" aanvinken. Het feit dat deze vraag op pagina 1 van formulier 1040 staat, direct onder de regels voor het verstrekken van basisinformatie zoals uw naam en adres, geeft aan dat de IRS serieus is om naleving van de toepasselijke belastingregels af te dwingen. Eerlijke waarschuwing.

Wanneer moet u het vakje 'Ja' bij cryptotransacties aanvinken?

De 2021 Form 1040-instructies verduidelijken dat virtuele valutatransacties waarvoor u het vakje "Ja" moet aanvinken, omvatten, maar zijn niet beperkt tot: (1) de ontvangst van virtuele valuta als betaling voor goederen of diensten die u hebt geleverd; (2) de gratis ontvangst of overdracht van virtuele valuta die niet kwalificeert als een bonafide geschenk volgens de federale belastingregels; (3) de ontvangst van nieuwe virtuele valuta als gevolg van mijnbouw- en stakingsactiviteiten; (4) de ontvangst van virtuele valuta als gevolg van een hard fork; (5) een uitwisseling van virtuele valuta voor eigendom, goederen of diensten; (6) een uitwisseling/ruil van virtuele valuta voor een andere virtuele valuta; (7) een verkoop van virtuele valuta; en (8) elke andere beschikking over een financieel belang in virtuele valuta.

Als u in 2021 virtuele valuta hebt verwijderd die als kapitaalgoed werd aangehouden via een verkoop, ruil of overdracht, vink dan het vakje "Ja" aan en gebruik het bekende IRS-formulier 8949 en schema D van formulier 1040 om uw vermogenswinst of -verlies te berekenen . Zie voorbeelden 1 en 4 hieronder.

Als u in 2021 virtuele valuta heeft ontvangen als vergoeding voor diensten, vink dan het vakje "Ja" aan en rapporteer de inkomsten op dezelfde manier als andere inkomsten van dezelfde aard. Zie voorbeeld 3 hieronder.

Wanneer moet u het vakje 'Nee' aanvinken? over cryptotransacties

U kunt de vraag over virtuele valutatransacties niet onbeantwoord laten. U moet ofwel het vakje "Ja" of het vakje "Nee" aanvinken. 

Een transactie met virtuele valuta omvat niet het aanhouden van virtuele valuta in een portemonnee of account, of de overdracht van virtuele valuta van de ene portemonnee of account die u bezit of beheert naar een andere die u bezit of beheert. Als dat alles is wat er vorig jaar is gebeurd, vink dan het vakje "Nee" aan.

Vink ook het vakje "Nee" aan als uw enige virtuele valutatransacties in 2021 aankopen van virtuele valuta voor echte valuta waren, inclusief het gebruik van elektronische platforms in echte valuta, zoals PayPal
PYPL,
-3.31%.

Kern: Raadpleeg deze veelgestelde vragen op de IRS-website voor meer informatie over de federale belastingbehandeling van virtuele valutatransacties.  

Hoe u cryptowinsten en -verliezen kunt rapporteren op uw 2021 Form 1040

Nu voor het vlees van deze kolom. Ondanks wat de IRS zegt, laten we de term cryptocurrency gebruiken in plaats van virtuele valuta. Voorwaarts. 

De IRS stelt zich op het standpunt dat cryptocurrency "eigendom" is voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. (Sbron: IRS-kennisgeving 2014-21.) Dat betekent dat u belastbare winst of verlies moet erkennen en rapporteren wanneer u cryptocurrency inwisselt voor Amerikaanse dollars, euro's, goederen of diensten, onroerend goed, een nieuwe Tesla, een andere cryptocurrency of wat dan ook.  

Als u cryptocurrency-transacties niet meldt op uw formulier 1040 en niet wordt gecontroleerd, kunt u in extreme gevallen rente, boetes en zelfs strafrechtelijke vervolging krijgen. 

Om tot de federale inkomstenbelastingresultaten van een cryptocurrency-transactie te komen, is de eerste stap het berekenen van de reële marktwaarde (FMV), gemeten in Amerikaanse dollars, van de cryptocurrency op de datum waarop u deze hebt ontvangen of betaald. 

De huidige waarden van de meest populaire cryptocurrencies worden vermeld op beurzen en ik hoop dat je hebt bijgehouden wat je vorig jaar hebt gedaan. Bitcoin en een hele reeks andere cryptocurrencies worden bijvoorbeeld vermeld op de Coinbase
MUNT,
-2.76%
aandelenbeurs. Als je op 9-5-21 één bitcoin hebt verkocht, zou je volgens de Coinbase-uitwisseling ongeveer $ 51,750 moeten hebben ontvangen. Misschien heeft u iets meer of iets minder ontvangen. Als u op 9-5-21 één bitcoin met Amerikaanse dollars had gekocht, had u ongeveer $ 51,750 moeten betalen. Misschien heb je zelfs iets meer of iets minder betaald. Uw basis in de bitcoin voor federale inkomstenbelastingdoeleinden zou zijn wat u ook hebt betaald. 

* U heeft een belastingvoordeel als de FMV van wat u ontvangt in ruil voor een cryptocurrency-holding hoger is dan uw belastinggrondslag in de cryptocurrency die u heeft ingewisseld. 

* U heeft een fiscaal verlies als de FMV van wat u ontvangt lager is dan uw grondslag.   

Kern: Tenzij u zich bezighoudt met het verhandelen van cryptocurrencies, is het moeilijk voor te stellen dat een cryptocurrency-holding voor federale inkomstenbelastingdoeleinden wordt geclassificeerd als iets anders dan een kapitaalgoed - zelfs als u het gebruikt om zakelijke of persoonlijke transacties uit te voeren in tegenstelling tot het houden van het strikt voor investeringen. Daarom is de belastbare winst of het belastbare verlies uit het omwisselen van een cryptocurrency bijna altijd een kortetermijnwinst of -verlies of een langetermijnwinst of -verlies, afhankelijk van of u de cryptocurrency minstens een jaar en een dag (lang- termijn) of niet (korte termijn) voordat u het in een transactie gebruikt.

Fiscale behandeling van cryptobonnen

Als je cryptocurrency als betaling voor iets accepteert, moet je op de transactiedatum de FMV van de cryptocurrency bepalen en de deal vervolgens omzetten in Amerikaanse dollars. Bereken vervolgens uw federale inkomstenbelastingresultaten.

Voorbeeld 1: Vorig jaar heb je twee bitcoins ingewisseld voor een andere cryptocurrency. Op de datum van de uitwisseling was de FMV in Amerikaanse dollars van de nieuwe cryptocurrency die u ontving $ 125,000. Uw belastinggrondslag in de twee bitcoins die u opgaf was $ 95,000. U hebt de twee bitcoins eerder in 2021 verworven. Uw belastbare winst op de beurs was $ 30,000 ($ 125,000 - $ 95,000). Rapporteer de $ 30,000 als een kortetermijnwinst op uw 2021-formulier 1040, met behulp van formulier 8949 en schema D, omdat u de twee bitcoins minder dan een jaar en een dag bezat.     

Voorbeeld 2: Vorig jaar verkocht u een vintage auto die u tot in de perfectie had hersteld voor twee bitcoins. Op de verkoopdatum werden bitcoins gewaardeerd op $ 55,000 per stuk, volgens de Coinbase-uitwisseling. Uw belastinggrondslag in de auto was $ 65,000. Om deze transactie op uw 2021 Form 1040 te melden, converteert u de twee bitcoins die u heeft ontvangen in Amerikaanse dollars ($ 55,000 x 2) = $ 110,000. Uw belastbare winst op de verkoop is $ 45,000 ($ 110,000 - $ 65,000). Rapporteer de $ 45,000 als inkomen of winst op uw formulier 1040. Ervan uitgaande dat u niet bezig bent met het herstellen van vintage auto's, heeft u een meerwaarde op korte of lange termijn, afhankelijk van hoe lang u de auto bezat. Rapporteer de winst op formulier 8949 en schema D. 

Fiscale behandeling van crypto die wordt gebruikt bij zakelijke transacties

Als u cryptocurrency als betaling ontvangt in uw bedrijf, is de eerste stap om de betaling om te zetten in Amerikaanse dollars. Volg dan de normale regels om de resultaten van de federale inkomstenbelasting te bepalen. 

Voorbeeld 3: Je bent zelfstandig ondernemer. U exploiteert uw bedrijf als een eenpersoons LLC die voor belastingdoeleinden wordt behandeld als een eenmanszaak. Vorig jaar accepteerde u één bitcoin als betaling van een grote klant. Op de datum van ontvangst werden bitcoins gewaardeerd op $ 55,000 per stuk, volgens de Coinbase-uitwisseling. Op uw 2021 Schedule C moet u $ 55,000 aan belastbaar inkomen erkennen voor verleende diensten. Omdat u zelfstandige bent, is de $ 55,000 ook onderworpen aan de gevreesde zelfstandigenbelasting.

Als u cryptocurrency gebruikt om zakelijke uitgaven te betalen, is de eerste stap om de uitgaven om te zetten in Amerikaanse dollars. Volg dan de normale regels om de resultaten van de federale inkomstenbelasting te bepalen. 

Voorbeeld 4: Vorig jaar gebruikte u 1 bitcoin om fiscaal aftrekbare benodigdheden te kopen voor uw bloeiende eenmanszaak. Op de datum van de aankoop werden bitcoins gewaardeerd op $ 55,000 per stuk. U hebt dus een zakelijke aftrek van $ 2021 in 55,000. Neem de $ 55,000 op als een uitgave op uw 2021 Schedule C. 

Maar er is nog een ander onderdeel van deze transactie: de belastingwinst of het belastingverlies door de bitcoin vast te houden en vervolgens uit te geven. Stel dat je de bitcoin in januari 2021 hebt gekocht voor slechts $ 31,000. U had dus een belastbare winst van $ 24,000 door de waardestijging van de Bitcoin ($ 55,000 - $ 31,000). Die winst van $ 24,000 is een kortetermijnwinst - omdat u de bitcoin niet langer dan een jaar vasthield. Rapporteer de winst op formulier 8949 en schema D.

Als u cryptocurrency gebruikt om werknemerslonen te betalen, telt de FMV van de valuta als loon dat onderworpen is aan federale bronbelasting, VAIS-belasting en FUTA-belasting. Net als elk ander loon dat aan werknemers wordt betaald, moet u het loon aan de werknemer en aan de IRS melden op formulier W-2. 

Als u cryptocurrency gebruikt om een ​​onafhankelijke contractant te betalen voor het uitvoeren van diensten voor uw bedrijf, is de FMV van de valuta onderworpen aan zelfstandigenbelasting voor de contractant. U moet de betaling op formulier 1099-NEC melden als de betalingen aan die aannemer gedurende het jaar $ 600 of meer bedragen.

Zoals geïllustreerd in voorbeeld 4, kunt u ook een belastingvoordeel of -verlies hebben als gevolg van een stijging of daling van de waarde van de cryptocurrency gedurende de tijd dat u deze in uw bezit had voordat u deze uitbetaalde om de lonen van werknemers of diensten van een onafhankelijke contractant te dekken. Omdat u zich niet bezighoudt met het kopen en verkopen van cryptocurrencies, zal de winst en het verlies een vermogenswinst of vermogensverlies op korte of lange termijn zijn, afhankelijk van hoe lang u de cryptocurrency aanhield. Rapporteer de winst of het verlies op formulier 8949 en schema D.

Worden uw cryptotransacties voor 2021 gerapporteerd op 1099s?

Kan zijn. 

Hoe wordt crypto gerapporteerd op formulier 1099-MISC?

Sommige cryptocurrency-uitwisselingen rapporteren bruto-inkomsten uit crypto-beloningen of uitzetten als "andere inkomsten" op formulier 1099-MISC. De 1099-MISC rapporteert geen individuele transacties van inzet of beloningen, alleen uw totale inkomsten daaruit. U moet elke transactie, evenals alle andere cryptotransacties, melden op uw formulier 1040. 

Kern: De IRS krijgt een kopie van elke 1099-MISC die naar u wordt verzonden. Ga er dus niet vanuit dat je zonder detectie gewoon onder de radar kunt vliegen. 

Hoe wordt crypto gerapporteerd op formulier 1099-K?

Formulier 1099-K rapporteert de totale waarde van cryptocurrencies die u hebt gekocht, verkocht of verhandeld op het platform dat de transacties heeft afgehandeld. Formulier 1099-K is ook bekend als een betaalkaart of een formulier voor netwerktransacties van derden. Het wordt vaak gebruikt door creditcardmaatschappijen en betalingsverwerkers zoals PayPal om betalingstransacties te melden die voor derden zijn verwerkt. 

Formulier 1099-K wordt ook door sommige crypto-uitwisselingen gebruikt om ontvangsten van cryptotransacties te melden - zoals in voorbeelden 1, 2 en 3 hierboven. Formulier 1099-K wordt echter meestal alleen verzonden naar Amerikaanse belastingbetalers die 200 of meer transacties hebben gedaan met een totaal volume van $ 20,000 of meer. Het bedrag dat wordt gerapporteerd op formulier 1099-K komt niet overeen met uw belastingwinst of -verlies uit cryptohandel op de rapportagebeurs. Als u vaak handelde, zou u een groot handelsvolume kunnen rapporteren op formulier 1099-K, maar slechts een relatief kleine netto belastingwinst of -verlies. 

Kern: De IRS krijgt een kopie van elke 1099-K naar u verzonden, en het bureau verwacht daarom enige crypto-actie op uw formulier 1040. 

Hoe wordt crypto gerapporteerd op formulier 1099-B?

Formulier 1099-B wordt voornamelijk gebruikt door beursvennootschappen en ruilbeurzen om vermogenswinsten en -verliezen te rapporteren. In tegenstelling tot formulier 1099-MISC en formulier 1099-K, rapporteert formulier 1099-B winsten en verliezen van individuele transacties. Hoewel elke winst of verlies afzonderlijk wordt berekend, rapporteert de beursvennootschap doorgaans geconsolideerde cijfers, bijvoorbeeld uw netto kortetermijnwinst- of -verliesbedrag. Een paar crypto-uitwisselingen geven formulier 1099-B uit.

Kern: De IRS krijgt een kopie van elke 1099-B die naar u wordt verzonden.

Wanneer je geen 1099 . krijgt

Als u vorig jaar gewoon een betaling heeft gedaan met een cryptocurrency, zoals in voorbeeld 4 hierboven, ontvangt u geen formulier 1099 voor 2021. Formulier 1099, in een van de verschillende smaken, wordt alleen uitgegeven als u ontvangen een betaling.     

De bottom line

U bent misschien niet op de hoogte van de federale implicaties voor de inkomstenbelasting van cryptocurrency-transacties. Maar de IRS accepteert onwetendheid meestal niet als excuus voor het niet naleven van belastingregels. 

Gedetailleerde registraties zijn essentieel voor naleving. Uw gegevens moeten het volgende bevatten: (1) wanneer de cryptocurrency is ontvangen, (2) de FMV van de valuta op de datum waarop u deze hebt ontvangen, (3) de FMV van de valuta op de datum waarop u deze hebt ingewisseld (voor Amerikaanse dollars, een andere cryptocurrency of wat dan ook ), (4) de cryptocurrency-handelsbeurs die u hebt gebruikt om FMV te bepalen, (5) en uw doel voor het aanhouden van de valuta (zakelijk, investering of persoonlijk gebruik). 

Met deze informatie kunt u en/of uw belastingadviseur de federale gevolgen voor de inkomstenbelasting van uw cryptotransacties in 2021 bepalen. Afhankelijk van waar u woont, kunnen er ook gevolgen zijn voor de inkomstenbelasting. Veel succes met dit alles.

Wat betekent het nieuws voor uw portemonnee? Meld u aan voor onze Personal Finance Daily-nieuwsbrief om erachter te komen.

Zie ook: Met crypto doneren aan een goed doel? 'Het is een enorme gemeenschap van mensen die bereid zijn te geven, maar er wordt niet naar hen gevraagd'