Crypto-belastingnormen in het komende jaar kunnen een moeilijke tijd blijken te zijn voor de industrie. Wereldwijde belasting toezichthouders oefenen meer druk uit op gecentraliseerde en gedecentraliseerde uitwisselingen. Dit zou zelfs kunnen die van u beïnvloeden persoonlijke cryptobezit.
De belangrijkste bron van inkomsten voor de meeste regeringen zijn belastingen. Het is niet verrassend dat de ongelooflijke groei van crypto de aandacht heeft getrokken van belastinginstanties overal, en er komen zeer binnenkort belangrijke veranderingen aan.
Dit artikel zal enig licht werpen op de onlangs aangenomen wereldwijde cryptobelastingplannen en hoe deze de toekomst van de industrie kunnen beïnvloeden.
Getuige zijn van de opkomst van crypto
Deze wereldwijde cryptobelastingplannen zijn afkomstig van een niet-gekozen internationale organisatie, de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Het bestaat uit 38 van de meest ontwikkelde en rijke landen. Op de website van de OESO staat dat het doel is "Bouwen aan een beter beleid voor een beter leven."
In de praktijk stelt de organisatie beleidsaanbevelingen voor die het potentieel hebben om regelgeving te worden in haar lidstaten. Momenteel zijn er 38 OESO-lidstaten.
De OESO belang in cryptocurrency-belasting begon eind 2020. Dit is logisch, gezien het feit dat dit was toen de vorige crypto-bullmarkt begon te exploderen. Gedurende deze tijd merkte de regelgevende organisatie inconsistente belastingregels op tussen de lidstaten.
Kort daarna kondigde de OESO aan dat het in 2021 wereldwijde cryptobelastingnormen zou vrijgeven, daarbij verwijzend naar 'toenemende interesse van haar lidstaten om cryptocurrencies te belasten'.
Crypto-inkomsten belasten
Er is al enige vertraging opgetreden sinds het eerste ontwerp van de wereldwijde cryptobelastingnormen door de OESO. Dit ontwerp bevat echter enkele zorgwekkende elementen met betrekking tot mogelijke regels voor belastingaangifte Defi protocollen, stablecoins en NFT's.
Er zijn ook zorgen over de vraag of naleving van het Crypto Asset Reporting Framework (CARF) de concurrentie zou uitprijzen. Dit is in wezen wat er gebeurde met de eerdere wereldwijde belasting van de OESO voorstel voor het traditionele financiële systeem. De OESO introduceerde de Common Reporting Standard (CRS) in 2014. Het was een uitdaging en duur voor bestaande financiële instellingen om eraan te voldoen toen deze van kracht werd.
Voldoen aan de CARF zal waarschijnlijk nog moeilijker en duurder worden. Vooral vanwege alle aanvullende gegevens die de OESO vraagt cryptobedrijven en platforms. Na het verwerken van opmerkingen en suggesties van experts en leiders in de crypto-industrie, heeft de OESO uitgebracht de definitieve wereldwijde crypto-belastingnormen in oktober.
Meerdere regeringen hebben inmiddels bevestigd dat ze deze normen ergens volgend jaar zullen toepassen, ook in de lidstaten van de Europese Unie.
Afstemming met de normen
BeInCrypto ontving via e-mail exclusieve opmerkingen van EU-vertegenwoordigers die de belastingnormen ondersteunden. Herhaling punten uit het rapport van 8 december beweerde Paolo Gentiloni, commissaris voor Economie, een vitaal lid van de EU:
“Ons voorstel zal ervoor zorgen dat de lidstaten de informatie krijgen die ze nodig hebben om ervoor te zorgen dat er belasting wordt betaald over winsten die worden gemaakt bij het verhandelen of beleggen van crypto-activa. Het is ook in overeenstemming met het OESO-initiatief inzake het Crypto-Asset Reporting Framework en de EU-verordening inzake markten voor crypto-activa.”
Het voorstel heeft de vorm van een wijziging van de Richtlijn Administratieve Samenwerking (DAC). Het is consistent met het OESO-initiatief inzake CARF en CRS.
Het definitieve voorstel specificeert dat 'entiteiten of personen die diensten verlenen die voor of namens klanten wisseltransacties in crypto-activa uitvoeren, verplicht zouden zijn om te rapporteren onder de CARF.'
In theorie betekent dit dat de CARF alleen van toepassing is op crypto exchanges en platformen. De reikwijdte van de CARF zou in de praktijk echter breder kunnen zijn, wat ernstige gevolgen zou kunnen hebben voor de cryptomarkt. De CARF bevat ook wijzigingen in de eerder genoemde gemeenschappelijke rapportagestandaarden voor het traditionele financiële systeem.
Dit is interessant omdat deze wijzigingen voornamelijk betrekking hebben op digitale valuta van de centrale bank of CBDC's. Dit bevestigt dat de OESO verwacht dat CBDC's de komende jaren vaker voorkomen en op grote schaal worden geïmplementeerd.
OESO-belastingplannen
De CARF bestaat uit van vier pijlers:
- Relevante cryptocurrencies: De cryptocurrencies waarop de CARF van toepassing is.
- Relevante entiteiten: de personen en instellingen die belastinggerelateerde informatie moeten rapporteren.
- Transactierapportage: de soorten transacties die ze moeten registreren.
- Due diligence: de achtergrondcontroles die ze moeten doen.
De CARF zou uiteindelijk van toepassing kunnen zijn op persoonlijke cryptocurrency-portefeuilles. Dit omvat hot wallets (wallets die verbonden zijn met internet) en cold wallets (crypto-wallets die offline worden gehouden, dwz hardware-wallets). Het rapport impliceert ook dat je gewoon een persoonlijke cryptocurrency hebt portemonnee betekent dat een persoon een risico vormt voor illegale activiteiten en belastingontduiking.
Er zullen waarschijnlijk wijzigingen in de CARF komen die regels wijzigen met betrekking tot persoonlijke crypto-portemonnees en Defi protocollen. Het genoemde rapport specificeert dat deze voorschriften in de toekomst alle 'nieuwe ontwikkelde cryptotechnologieën' zullen dekken.
De CARF is momenteel alleen van toepassing op stablecoins, tokenized real-world activa en "bepaalde NFT's". Dit is verrassend omdat de Financial Action Task Force of FATF uitgesloten alle NFT's van zijn eigen afgeronde aanbevelingen voor cryptocurrency-regulering.
Het af te breken
Met name drie soorten cryptocurrencies vallen niet onder de CARF. De eerste is elke cryptocurrency die niet wordt gebruikt als betaalmiddel of voor investeringen. De tweede en derde zijn CBDC's en gecentraliseerde stablecoins.
Als het gaat om individuen en instellingen, stelt het rapport dat het in de eerste plaats van toepassing is op elke tussenpersoon die cryptodiensten van welke aard dan ook levert. Dit omvat crypto-naar-fiat-handel, crypto-naar-crypto-handel, crypto-bewaring, crypto-geldautomaten en sommige gedecentraliseerde uitwisselingen. Met betrekking tot DEX's werpt het rapport licht op de afgeronde aanbevelingen voor cryptoregulering van de FATF. Dat wil zeggen, gedecentraliseerde uitwisselingen die niet echt gedecentraliseerd zijn, zullen zwaar worden gereguleerd.
Was het een goede manier om ervoor te zorgen dat het crypto-ecosysteem op langere termijn gedecentraliseerd blijft? De tijd zal het leren. Maar er is een grijs gebied. Bij een zgn rapportage Nexus voor de personen en instellingen die onder de CARF vallen, zullen relevante entiteiten uitgebreide details moeten verstrekken over al hun dochterondernemingen, hun hoofdkantoor, waar ze opereren en waar ze worden belast.
Dit kan aanleiding geven tot bezorgdheid omdat veel internationale beurzen hun wereldwijde kantoren nog moeten vestigen. Als ze dat niet doen voordat de CARF in de OESO-landen is geïmplementeerd, kunnen ze door allemaal worden verboden.
Ontbrekende details
Crypto-uitwisselingen en platforms zullen moeten nauwkeurig onderzoeken de info van hun gebruikers zwaar. Maar een paar belastingexperts onthuld dat de CARF in wel 140 landen kan worden toegepast. Dit is beduidend meer dan de G20-landen waar de OESO zich op richt.
In een aflevering van de International Tax Bites merkte een van de belastingexperts ook op dat de OESO-definitie van een crypto-actief van toepassing zou kunnen zijn op slimme contracten. En dus ook naar gedecentraliseerde apps (dApps) en DeFi-protocollen. Dit komt omdat de definitie zich richt op de overdracht van waarde over een gedistribueerd grootboek. Welke slimme contracten technisch ook doen.
Alsof dat nog niet eng genoeg was, zou de CARF "in een oogwenk klaar kunnen zijn" en "gemakkelijk in wetsvoorstellen kunnen worden geschoven die zich een weg banen door parlementen". Bovendien zouden cryptocurrency-uitwisselingen en platformgebruikers tot 12 maanden de tijd hebben om het fiscale zelfcertificeringsformulier in te vullen voordat ze worden verbannen.
De belastingdeskundigen benadrukten dat eventuele inconsistenties tussen de informatie op het zelfcertificeringsformulier en informatie op de cryptobeurs tot ernstige problemen kunnen leiden. De drempel voor inconsistentie zal van land tot land verschillen.
Hoe het landschap eruit zou kunnen zien
Crypto-uitwisselingen en -platforms zullen gedetailleerde rapporten moeten verstrekken. Inclusief relevante transacties voor elke afzonderlijke munt en token die ze aanbieden. Met betrekking tot de tijdlijn beweerden de belastingexperts dat het volgend jaar in sommige landen zou kunnen worden uitgerold en van land tot land zou kunnen verschillen. De experts waarschuwden echter dat sommige van deze uitwisselingen en platforms ernstige problemen kunnen krijgen als ze niet voorop lopen.
Over het algemeen worden straffen berekend op basis van het aantal gebruikers, niet op overtredingen. Als de boete voor te late CARF-rapportage bijvoorbeeld $ 1,000 per dag is en een cryptocurrency-uitwisseling met 1 miljoen gebruikers een dag te laat rapporteert aan de belastingdienst. Het zou geen boete van $ 1,000 zijn; het zou een boete van $ 1 miljard zijn.
Dit is angstaanjagend voor crypto-bedrijven.
Wat brengt de toekomst?
Hier is de grote vraag: wat zou de CARF van de OESO kunnen betekenen voor de cryptomarkt als deze eenmaal is geïntroduceerd?
Het korte antwoord is dat het er uiteindelijk van afhangt of cryptocurrency-uitwisselingen hun infrastructuur kunnen opzetten om te voldoen aan de CARF voordat deze wordt uitgerold.
Zoals hierboven vermeld, zal dit veel moeilijker zijn voor zogenaamde offshore cryptocurrency-uitwisselingen. Voor cryptocurrency exchanges zoals Coinbase is het wellicht makkelijker. Veel van deze zogenaamde onshore-beurzen voelen echter al de bearmarkt druk.
Dit is waarschijnlijk de reden waarom de OESO tot eind 2022 heeft gewacht om de CARF aan te kondigen. Omdat de kiezers wisten dat de kosten van CARF-naleving cryptocurrency-uitwisselingen verder zouden comprimeren.
Er zijn immers al miljarden dollars gestroomd van het traditionele financiële systeem naar cryptocurrency-uitwisselingen en -platforms. En veel van dit geld kwam van grote banken. Dit is de reden waarom veel banken in 2021 begonnen met het aanbieden van interne cryptohandeldiensten.
Tegelijkertijd zullen overheden wereldwijd binnenkort hun CBDC's uitrollen, en het laatste wat ze willen is concurrentie van andere digitale valuta's. Dit verklaart waarschijnlijk de opname van stablecoins in de CARF.
Enige pluspunten?
De meeste potentieel schadelijke regelgeving zou alleen van invloed zijn op gecentraliseerde elementen van de crypto-industrie. Dit kan zelfs als bullish worden beschouwd voor gedecentraliseerde alternatieven zoals gedecentraliseerde uitwisselingen.
Dit sluit aan bij een andere implicatie van de CARF: de voortdurende erosie van privacy op de keten. Het melden van elke transactie van en naar persoonlijke cryptocurrency aan de belastingdienst is een gevaarlijk precedent.
Dit kan ertoe leiden dat privacymunten uit de lijst worden gehaald om redenen van belastingnaleving. Het vereisen van uitwisselingen en platforms om deze transacties bij te houden, is misschien ook overdreven.
Disclaimer
Alle informatie op onze website wordt te goeder trouw en uitsluitend voor algemene informatiedoeleinden gepubliceerd. Elke actie die de lezer onderneemt naar aanleiding van de informatie op onze website, is strikt op eigen risico.
Bron: https://beincrypto.com/crypto-tax-look-oecd-plans-2023-implications-crypto/