IRS mag passieve inkomsten uit het houden van crypto niet meteen belasten

Wat is er gebeurd

Belasting op het uitzetten van beloningen is al vele jaren een controversieel onderwerp omdat de IRS geen duidelijke richtlijnen heeft gegeven over deze kwestie. Bij gebrek aan deze begeleiding volgden veel belastingbetalers in gebreke een conservatieve benadering voor belastingheffing - het rapporteren van inkomsten op het moment dat u stakingsbeloningen ontvangt. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (eisers) v. VS (gedaagde) zaak 

In 2019 ontving een echtpaar uit Nashville (Jarrets) 8,876 Tezos (XTZ) stakingsbeloningen. Deze munten waren op het moment van ontvangst $ 9,407 waard. Door te vertrouwen op de conservatieve benadering hierboven, rapporteerden de Jarrets $ 9,407 als inkomen en betaalde gerelateerde belastingen. 

Op 31 juli 2020 diende het paar een gewijzigde belastingaangifte in met het argument dat $ 9,407 stakingsinkomen in de eerste plaats geen inkomen had mogen zijn. De gewijzigde aangifte eiste een belastingteruggave van $ 3,793 van de IRS. Het echtpaar kreeg geen tijdige reactie van de IRS. 

In een klacht van 21 mei 2021 voerde het stel aan dat nieuw gecreëerde onroerend goed pas wordt belast op het moment van verkoop, niet op het moment van ontvangst. Als u bijvoorbeeld een boek maakt, betaalt u alleen belasting wanneer u het verkoopt, niet op het moment dat u klaar bent met het schrijven van het boek. In reactie op deze klacht heeft de belastingafdeling van het Amerikaanse ministerie van Justitie de IRS bij brief van 3,793 december 20 bevolen om een ​​terugbetaling van $ 2021 te verstrekken. Interessant genoeg weigerden de Jarretts de terugbetaling te accepteren omdat de IRS de terugbetaling niet erkende. ware reden voor het verstrekken van de terugbetaling. Deze redenering is essentieel om een ​​precedent te scheppen voor andere belanghebbenden en om zichzelf in de toekomst te beschermen tegen IRS-controle. De Jarretts besloten dit naar de rechtbank te brengen om een ​​formele uitspraak van de rechtbank te krijgen. Dit is een lopende zaak.  

"Snel vooruit naar eind december 2021, toen ik een brief ontving waarin stond dat de regering me een terugbetaling wilde geven - met andere woorden, anderhalf jaar na dit proces wilde de regering het standpunt dat de tokens die ik had gecreëerd niet verdedigen door middel van staken waren belastbaar inkomen. Op het eerste gezicht leek dit geweldig nieuws. Maar totdat de zaak een officiële uitspraak van een rechtbank ontvangt, zal er niets zijn dat de IRS ervan weerhoudt mij opnieuw over deze kwestie uit te dagen. Ik heb een beter antwoord nodig. Dus weigerde ik het aanbod van de regering om mij mijn geld terug te betalen.” (verklaring van Joshua Jarrett)

Voordat u begint

Wat is staken?

Voordat we ingaan op de fiscale implicaties van stakingsbeloningen en het geval van Jarrett, laten we bespreken wat staking is. Staking lijkt sterk op het hebben van een rentedragende bankspaarrekening. Cardano (ADA), Solana (SOL) & Tezos (XTZ) zijn enkele cryptocurrencies die u kunt inzetten. Deze munten draaien op Proof-of-Stake (PoS) consensusmechanisme in tegenstelling tot Proof-of-Work (PoS) mechanisme dat Bitcoin aandrijft. 

De manier waarop het werkt is eenvoudig. U kunt deze munten in uw portemonnee en/of een uitwisseling laten die staking ondersteunt, en periodieke uitbetalingen ontvangen op basis van het bedrag dat u inzet. Het onderstaande fragment laat zien hoe inzetbeloningen verschijnen op een dashboard van een grote Amerikaanse crypto-uitwisseling.

Hoe wordt inzet vandaag belast?

IRS heeft geen specifieke richtlijnen voor crypto-belasting uitgegeven. De dichtstbijzijnde begeleiding die kan worden gebruikt om afleiden hoe stakingsinkomsten moeten worden belast, zijn de belastingrichtlijnen voor mijninkomsten die zijn uitgegeven op Notice 2014-21. Volgens deze kennisgeving moeten mijninkomsten worden gerapporteerd over uw belastingen op het moment dat u de beloningen ontvangt. Wanneer u die gedolven munten verkoopt, wordt een andere belastbare gebeurtenis geactiveerd.

Stel bijvoorbeeld dat David de volgende XTZ-inzetbeloningen ontvangt op de overeenkomstige dagen. 

1 januari 2021 – 1 XTZ ter waarde van $ 10

25 januari 2021 – 1 XTZ ter waarde van $ 10

1 mei 2021 – 1 XTZ ter waarde van $ 5

Zijn totale gewone inkomen uit stakingsoperaties voor het belastingjaar 2021 zou $ 25 zijn.

Stel dat hij 1 XTZ die hij op 1 januari 2021 heeft ontvangen, in maart 15 voor $ 2021 verkoopt. Dit zou ook een meerwaarde van $ 5 ($ 15 - $ 10) opleveren. In 2021 zou zijn totale belastinginkomen $ 30 ($ 25 + $ 5) zijn.

Waarom uitzetten niet moet worden belast op het moment van ontvangst?

Uitzetten resulteert in een creatie van “nieuw vastgoed”. Nieuw onroerend goed wordt pas belast op het moment van verkoop, niet wanneer u het ontdekt. Zoals Abraham Sutherland, een docent aan de Universiteit van Virginia, beschrijft over Cryptocurrency Economics en The Taxation of Block Rewards, genereren gewassen geen inkomsten totdat ze worden verkocht of geruild, volgens reg. sectie 1.61-4. Volgens Reg. sectie 1.61-3(a) bruto-inkomsten uit gedolven mineralen zoals goud worden alleen erkend op het moment van verkoop, niet op het moment van winning. Door deze feitenpatronen toe te passen op staking, zou kunnen worden gesteld dat stakingsbeloningen alleen moeten worden belast op het moment van verkoop. Dit is precies het argument dat Jarretts maakte in hun klacht. 

Gevolgen van de zaak van Jarret

De IRS geeft een terugbetaling aan de Jarretts signalen dat inzetbeloningen niet mogen worden belast op het moment van ontvangst. Er moet echter een formele rechterlijke uitspraak over de zaak worden gedaan zodat anderen veilig op deze fiscale behandeling kunnen vertrouwen. Als er in de toekomst een rechterlijke uitspraak wordt gedaan in het voordeel van de Jarretts, kan deze zaak een precedent scheppen voor de manier waarop inkomsten uit stakingen in de toekomst moeten worden belast. Dit is een enorme overwinning voor crypto-houders in de VS. In het licht van deze nieuwe informatie zouden sommige belastingbetalers, zelfs zonder deze formele rechterlijke uitspraak, kunnen besluiten om een ​​beetje agressieve benadering te volgen en geen inkomsten uit staking te melden op het moment van ontvangst. 

Het is ook erg belangrijk om te weten dat de uitkomst van deze zaak de ingezette munten niet volledig zal beschermen tegen belasting. Inzet inkomen is NIET belast op het moment van ontvangst; het wordt alleen belast op het moment van verkoop. Stel bijvoorbeeld dat Sam in 1 2 ADA-inzetbeloning ter waarde van $ 2022 ontving. Sam heeft geen belastbaar inkomen op het moment dat hij het token ontvangt. De kostenbasis van het ADA-token is nul. Als Sam deze munt later voor $ 10 verkoopt, moet hij $ 10 aan inkomsten rapporteren. 

De uitspraak van de Jarretts zou er ook toe kunnen leiden dat veel belastingbetalers hun eerdere belastingaangiften wijzigen met stakingsinkomsten. U kunt een formulier 1040-X indienen om uw vorige belastingaangiften te wijzigen waarin u inkomsten uit uitzetten hebt opgegeven toen u deze ontving. De IRS geeft belastingbetalers drie jaar vanaf de datum waarop de oorspronkelijke aangifte is ingediend om een ​​gewijzigde aangifte in te dienen en een terugbetaling aan te vragen. Raadpleeg uw belastingadviseur om te kijken of u in aanmerking komt voor het wijzigen van uw belastingaangifte en om te zien of u in aanmerking komt voor wijziging van uw belastingaangifte en om te zien wat de eventuele voor- en nadelen zijn.  

Ten slotte zou deze gunstige fiscale behandeling de groei van op Proof-of-Stake (PoS) gebaseerde cryptocurrency-projecten kunnen versnellen. 

Volgende stappen

Neem contact op met uw belastingadviseur om te zien of u gekwalificeerd bent om uw eerdere belastingaangiften met stakingsinkomsten aan te passen. 

Verder lezen

· Beknopte handleiding voor het indienen van uw cryptocurrency- en NFT-belastingen voor 2021

· Hoe de infrastructuurwet een nachtmerrie voor crypto-belastingnaleving veroorzaakt

· Hoe u veelvoorkomende NFT-belastingvalkuilen kunt vermijden.