Kostenbasis in crypto-belastingbetaling (moeilijke berekeningen en eenvoudige manieren om te besparen)

Het ontvangen van een belastingcontroleverzoek is gebruikelijk als u: niet correct gerapporteerd uw inkomen en achteraf komen over het belang van KOSTENBASIS bij de betaling van crypto-belasting. Hoewel auditverzoeken qua inhoud kunnen variëren, zijn er een paar typische voorbereidende vragen die de IRS zal stellen over uw crypto-belastingen. Bij het reageren op de IRS is het de beste gewoonte om elk verzoek transparant en op een georganiseerde manier te beantwoorden.

U kunt verwachten dat ze u zullen vragen om al uw rekeningen vrij te geven, waaronder:

• "Alle portemonnee-ID's en blockchain-adressen die eigendom zijn van of worden beheerd door de belastingbetaler."
• “Alle digitale valuta-uitwisselingen (DCE) en peer-to-peer (P2P) facilitators (bijv. Coinbase, Paxful of Localbitcoins.com) (buitenlands en binnenlands) … met bijbehorende gebruikers-ID’s, e-mailadressen, IP-adressen en rekeningnummers met betrekking tot naar die platforms.” 

Zoals beschreven in archivering IRS-bericht reactie (V&A 45), vereist de IRS ook de volgende records voor elke transactie:

• "De datum en tijd waarop elke eenheid virtuele valuta is verkregen",
• "De basis en FMV van elke eenheid op het moment van aankoop,"
• "De datum en tijd waarop elke eenheid is verkocht, geruild of anderszins is weggegooid",
• "De FMV van elke eenheid op het moment van verkoop, ruil of vervreemding, en de hoeveelheid geld of de FMV van eigendom die voor elke eenheid is ontvangen."
• "Uitleg van de methode die wordt gebruikt om de basis te berekenen met betrekking tot de verkoop of andere beschikking over virtuele valuta." (Merk op dat dit verwijst naar de crypto-boekhoudmethode).

Lees ook:

Wat is kostenbasis bij cryptobelastingbetaling?

Kostenbasis is het bedrag dat u hebt betaald voor een investering plus eventuele makelaars-, commissie- of handelskosten die voor belastingdoeleinden zijn berekend. Vaak is uw kostenbasis gewoon de oorspronkelijke prijs die u betaalde toen u de investering verwierf, zoals aandelen in een aandeel, beleggingsfondsen of cryptocurrency. Toch wordt het in sommige situaties ingewikkelder. Wanneer u dat actief of die investering verkoopt, moet u weten wat uw kostenbasis is om te bepalen of u: meerwaarden of verliezen.

Waarom is kostenbasis in crypto-belastingbetaling noodzakelijk?

Het leren van de kostenbasis voor uw investeringen is essentieel om te bepalen wat u verschuldigd voor belastingen. Het verhandelen van een actief en het realiseren van winst of verlies op die investering wordt als een belastbare gebeurtenis beschouwd. Om de fiscale gevolgen voor de verkoop van een actief volledig te begrijpen, moet u de oorspronkelijke kostprijs/aankoopprijs kennen.

Hoe de kostenbasis berekenen in Crypto-belastingbetaling?

Het berekenen van de kostenbasis voor een belastbare rekening kan ontmoedigend zijn wanneer u een aandeel, beleggingsfonds of cryptocurrency bezit en meerdere aankopen doet tegen verschillende prijzen. Dit zijn de strategieën die u kunt gebruiken:

First-in, first-out (FIFO)-methode

De eerste aandelen die u koopt, worden behandeld als de eerste aandelen die u verkoopt. FOFO is de standaardmethode van de IRS en de methode die de meeste makelaars gebruiken om de kostenbasis te berekenen.

Gemiddelde kosten methode

U deelt de totale kosten van aandelen door het aantal aandelen dat u bezit en gebruikt vervolgens het gemiddelde als uw kostenbasis. De optie voor de gemiddelde kostenmethode is alleen voor de verkoop van beleggingsfondsen en specifieke plannen voor herinvestering van dividenden.

U kunt de methode van de gemiddelde kosten niet gebruiken om de basis voor individuele voorraden te krijgen.

Specifieke methode voor het identificeren van aandelen

U identificeert de specifieke aandelen of activa die u aan uw makelaar verkoopt. U informeert uw makelaar op het moment van de verkoop dat u deze methode gebruikt, dus houd een goede administratie bij om uw basis te documenteren.

Hoe de kostenbasis te berekenen in Crypto-belastingbetaling?

Laten we voorbeelden uitwerken om te laten zien hoe elke methode werkt.

Stel dat u 500 aandelen van Company bezit Coinbase voorraad. U hebt uw aandelen voor vier jaar gekocht:

• Januari 2019: 100 aandelen voor $ 10 per aandeel, voor een totaal van $ 1,000
• Januari 2022: 100 aandelen voor $ 12 per aandeel, voor een totaal van $ 1,200
• Januari 2021: 100 aandelen voor $ 14 per aandeel, voor een totaal van $ 1,400
• Januari 2022: 100 aandelen voor $ 16 per aandeel, voor een totaal van $ 1,600

Uw totale investeringsbedrag is $ 5,200.

In mei 2022 besloot u om 150 van uw aandelen te verkopen. Hier leest u hoe elke methode op basis van kosten zou werken.

Voorbeeld 1: First-In, First-Out (FIFO)

U verkoopt alle 100 aandelen die u hebt gekocht voor $ 10 ($ 1,000) plus 50 van de aandelen die u hebt gekocht voor $ 12 ($ 600). Uw totale kostenbasis is $ 1,600.

Voorbeeld 2: Gemiddelde kosten

U neemt uw totale kosten om al uw aandelen te kopen, dat is $ 5,200, en deelt deze door 400. De formule brengt uw kostenbasis op $ 13 per aandeel. Vermenigvuldig $ 13 met het aantal aandelen dat u verkoopt, dat is 150. Uw kostenbasis is $ 1,950.

Voorbeeld 3: Specifieke identificatie

U kiest de specifieke aandelen die u wilt verkopen. U kunt alle 100 aandelen die u hebt gekocht verkopen voor $ 16 ($ 1,600) plus 50 van de aandelen die u hebt gekocht voor $ 14 ($ 700). Dat zou uw kostenbasis $ 2,320 maken. U wordt echter belast tegen kortlopende vermogenswinstbelasting omdat u de aandelen van $ 16 minder dan een jaar in uw bezit had.

U kunt de aandelen van $ 16 houden en alle 100 van uw $ 14 aandelen ($ 1,400) plus 50 van de aandelen die u hebt gekocht voor $ 12 ($ 600) verkopen. Uw kostenbasis zou $ 2,000 zijn. Over het algemeen wilt u een hogere kostenbasis, omdat dit uw vermogenswinst en dus uw belasting verlaagt, maar deze methode kan zijn vruchten afwerpen als u wordt belast tegen langetermijnwinstpercentages.

Kostenbasis voor cryptocurrencies berekenen

Als u in 2021 crypto heeft verkocht, uitgegeven of verhandeld, heeft u waarschijnlijk een paar vragen over de invloed van de transacties op uw belastingimplicaties dit jaar. U bent waarschijnlijk belasting verschuldigd over vermogenswinsten als u geld verdiende met cryptotransacties. Het berekenen van de kostenbasis van uw crypto is de eerste stap om te bepalen hoeveel u verschuldigd bent. 

Dit gedeelte vertegenwoordigt de Coinbase houding op IRS-richtlijnen die zijn ontvangen, die mogelijk blijven evolueren en veranderen. Niets van dit alles mag worden beschouwd als belastingadvies of een geïndividualiseerde aanbeveling.

Twee methoden om uw kostenbasis en meerwaarden te berekenen

1. Kostenbasis = Aankoopprijs (of verworven prijs) + Aankoopkosten.

2. Meerwaarden (of verliezen) = Opbrengst − Kostenbasis 

Laten we de formule in een eenvoudig voorbeeld uitwerken:

Ervan uitgaande dat u in eerste instantie kocht Ethereum voor $ 10,000 (inclusief $ 35 aan transactiekosten). Ook al heb je slechts $ 9,965 aan crypto minus kosten, je totale kostenbasis is wat je hebt betaald om die crypto te verwerven. Voor dit geval: $ 10,000. 

Een paar jaar later stegen de prijzen en je verkocht en ontving $ 50,000 aan opbrengst. Uw vermogenswinst zal $ 50,000 - $ 10,000 of $ 40,000 zijn. Platformkosten die u betaalt als onderdeel van de verkoop, worden afgetrokken van uw opbrengst.

Laten we nu een complexer voorbeeld proberen: 

Laten we zeggen dat je de ene cryptovaluta voor de andere hebt geruild, zoals het ruilen van BTC voor ETH. U verkoopt BTC en gebruikt vervolgens de opbrengst van de handel om ETH te kopen. Merk op dat het ruilen van de ene cryptovaluta voor de andere twee afzonderlijke transacties zijn. Voor dit geval, eerst BTC verkopen, waarvoor winst of verlies is, en ten tweede ETH kopen.

In ons voorbeeld zou het totale bedrag dat u voor uw ETH hebt betaald, inclusief de transactiekosten, de kostenbasis zijn.

Laten we wat cijfers toevoegen: u kocht BTC voor $ 10,000, inclusief transactiekosten, en verkocht het voor $ 50,000 zonder kosten. Vervolgens gebruik je het geld om voor $ 50,000 aan ETH-munten te kopen, inclusief een vergoeding. U moet vermogenswinstbelasting betalen op uw BTC met een kostenbasis van $ 10,000, en voor uw ETH een kostenbasis van $ 50,000.

Het bijhouden van gegevens is de sleutel

Simpel gezegd, hoe hoger de kostenbasis van de crypto die u verkoopt, verhandelt of uitgeeft in verhouding tot het aantal opbrengsten dat u ontvangt, hoe kleiner uw meerwaarde en hoe minder belasting u betaalt.

Het is een goede gewoonte om zorgvuldige en gedetailleerde gegevens bijhouden van al uw cryptotransacties. Coinbase-gebruikers kunnen inloggen om transactiegegevens en een rapport over hun winsten en verliezen te vinden. 

Kostenbasis berekenen voor geschenken of geërfde aandelen

Als iemand aandelen aan u heeft geschonken, is uw kostenbasis de kostenbasis van de oorspronkelijke houder die u de gift heeft gegeven. Als de huidige marktprijs van de aandelen lager is dan wanneer iemand de aandelen schonk, is het lagere tarief de kostenbasis. Als de aandelen worden geërfd, is de kostenbasis voor u als erfgenaam de huidige marktprijs van de aandelen op de datum van overlijden van de oorspronkelijke eigenaar.

Veel factoren zijn van invloed op uw kostenbasis en uiteindelijk uw belastinggrondslag wanneer u besluit te verkopen. Raadpleeg een belastingadviseur, accountant of advocaat als uw werkelijke kostenbasis niet duidelijk is.

Berekening van de kostenbasis van termijncontracten

Voor futures is de kostenbasis het verschil tussen de lokale spotprijs van een grondstof en de bijbehorende prijs van de future. Als een bepaald futurescontract bijvoorbeeld wordt verhandeld tegen $ 3.50, terwijl de huidige marktprijs van de grondstof vandaag $ 3.10 is, is er een kostenbasis van 40 cent. Als het omgekeerde waar zou zijn, met het toekomstige contract dat wordt verhandeld op $ 3.10 en de spotprijs op $ 3.50, zou de kostenbasis -40 cent zijn, aangezien een kostenbasis positief of negatief kan zijn, afhankelijk van de marktprijzen.

De lokale spotprijs vertegenwoordigt de geldende marktprijs voor de onderliggende waarde, terwijl de prijs vermeld in een futures-contract verwijst naar de koers op een bepaald punt in de toekomst. Futures-prijzen variëren van contract tot contract, afhankelijk van de maand waarin ze verlopen.

Net als bij andere investeringsmechanismen, fluctueert de spotprijs afhankelijk van de heersende marktomstandigheden. Naarmate de leveringsdatum nadert, komen de spotprijs en de prijs van futures dichterbij.

Hoe aandelensplitsingen de kostenbasis in crypto-belastingbetalingen beïnvloeden

Als een bedrijf zijn aandelen splitst, heeft dit invloed op uw kostenbasis per aandeel, maar niet op de werkelijke waarde van de oorspronkelijke investering. Bedrijven voeren een aandelensplitsing uit om het aantal van hun aandelen te vergroten om de liquiditeit van het aandeel te vergroten. Stel dat het genoemde bedrijf een 2:1-aandelensplitsing uitgeeft, waarbij u met een oud aandeel twee nieuwe aandelen krijgt met een oorspronkelijke investering van $ 1,000. U kunt uw kostenbasis per aandeel op twee manieren berekenen:

• Neem het oorspronkelijke bedrag, namelijk $ 10,000, en deel dit door het nieuwe aantal aandelen dat u bezit (2,000 aandelen) om te komen tot de nieuwe kostenbasis per aandeel van $ 5.
• Neem uw oorspronkelijke kostenbasis per aandeel ($ 10) en deel deze door de splitsingsfactor van 2: 1 om op een kostenbasis van $ 5 te komen.

Hoe te besparen terwijl u belasting betaalt

Na kennis te hebben genomen van de juiste procedure voor het berekenen van de kostenbasis, is hier de gamechanger: manieren om te besparen terwijl u belasting betaalt. In sommige landen kunt u tot een bepaald bedrag ook verliezen verrekenen met gewoon inkomen. Zorg ervoor dat u de crypto-belastingwetten van uw land controleert om te zien of dit het geval is waar u woont. Hier zijn enkele veelvoorkomende methoden om uw zuurverdiende crypto te redden zonder de wet te ondermijnen en boetes te betalen.

1. Wacht even – Deze strategie vereist dat u uw crypto-investering minimaal een jaar vasthoudt voordat u deze verkoopt.
2. Belastingvrije drempels – Volgens de IRS, als uw totale inkomen is minder dan $ 41,676 per jaar, betaalt u geen vermogenswinstbelasting. Voor echtparen die gezamenlijk een aanvraag indienen, limiet is $ 83,351 per jaar.
3. Compensatie van winsten met verliezen - Als uw netto vermogensverlies meer dan $ 3000 is, kunt u het verlies naar latere jaren overdragen. Als u hier bewust uw voordeel mee doet, wordt dit fiscaal verlies oogsten genoemd.
4. IRA-, pensioen- of lijfrentefondsbelegging – In de VS zijn zelfgestuurde IRA's speciale IRA's waarmee u kunt beleggen in unieke activa, zoals crypto, onroerend goed en edele metalen. Elke handel in bitcoin of andere cryptocurrencies binnen het account zou niet onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting
5. Jaarlijkse uitsluiting schenkbelasting - Amerikaanse belastingbetalers genieten van een jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten van $ 16,000, die van toepassing is op elke persoon aan wie u een geschenk geeft. Geschenken met een waarde van meer dan $ 16,000 zouden u mogelijk aan schenkingsbelasting van 40% onderwerpen - maar alleen als u de levenslange schenkingsvrijstelling van $ 12.06 miljoen overschrijdt.
6. Wijzig uw belastingtarief - U kunt de verwijdering van cryptovaluta perfect timen om samen te vallen met een strategische salarisverlaging, pensionering of het onderbreken van het dienstverband om terug naar school te gaan om naar een lager belastingtarief te gaan.
7. Doneren aan een goed doel - In de Verenigde Staten, Controleer de 501(c)3-status van een liefdadigheidsinstelling bij de IRS vrijgestelde organisatiedatabase. Een liefdadigheidsinstelling moet de 501 (c) 3-status hebben als u van plan bent uw donatie af te trekken van uw federale belastingen.
8. Crypto-activa overdragen aan uw echtgenoot – Eigendom van activa kan worden overgedragen tussen partners, zodat uw beide jaarlijkse CGT-toeslagen kunnen worden gebruikt voor winsten. Dit verdubbelt effectief de CGT-toeslag voor gehuwden en geregistreerde partners. Volgens de HMRC, om gebruik te maken van dit voordeel mag je niet gescheiden zijn of apart wonen.
9. Investeer in een kansenzonefonds – Investeren in een Gelegenheidszone fonds stelt belastingbetalers in staat om vermogenswinstbelasting uit te stellen en zelfs te verlagen als ze de opbrengst van de verkoop van bijvoorbeeld een aandeel of bedrijf in een fonds stoppen dat is opgericht om investeringen in een economisch achtergebleven gebied te bevorderen
10. Gebruik een crypto-belastingcalculator om niet-gerealiseerde verliezen te herkennen – Winsten omzetten in gerealiseerde verliezen met behulp van een goede belastingcalculator kan worden verrekend met uw meerwaarden om uw belastingaanslag te verlagen. Dit wordt ook wel het oogsten van belastingverliezen genoemd

Uw besparingen op cryptobelastingen zijn afhankelijk van uw specifieke omstandigheden. Ontdek welke regels op u van toepassing zijn op basis van de belastingrichtlijnen van uw land. Voor Amerikaanse burgers heeft de IRS deze richtlijnen.

Laatste gedachten

De meeste crypto-investeerders die te goeder trouw hun best doen om hun cryptobelastingen te melden, zullen nooit te maken krijgen met een cryptobelastingcontrole. Belasting- en regelgevende instanties over de hele wereld richten hun aandacht echter op crypto als een ondergerapporteerde bron van inkomsten, dus het is niet onredelijk om te verwachten dat er een stijging van de crypto belastingonderzoeken op de horizon.

Als u een auditverzoek ontvangt, raak dan niet in paniek. Hoewel de auditbrief veel vragen, verzoeken om transactiegeschiedenissen en een korte deadline van twee weken kan bevatten, heeft u waarschijnlijk alle informatie in uw crypto-belasting software accounts.

De IRS controleert over het algemeen tot zes jaar terug, dus u moet uw gegevens zo lang of langer bewaren, hetzij in een crypto-belastingcalculator of uw eigen bestanden. Bij het reageren op de IRS is het de beste gewoonte om elk verzoek transparant en op een georganiseerde manier te beantwoorden. Let erop dat als je een Amerikaans staatsburger bent, De Amerikaanse belastingwetten zijn van toepassing op al uw inkomsten, of deze nu in de VS of waar dan ook ter wereld wordt uitgevoerd.

Elke keer dat u een aandeel of cryptocurrency koopt, begint u een papierladel dat direct van invloed is op uw belastbaar inkomen. Maar als het gaat om het verkopen van activa en het betalen van belastingen, zal het berekenen van de kostenbasis en goede administratie uw belastingdruk bepalen. Het moeilijkste is om te beslissen welk perceel te verkopen om de vermogenswinstbelasting te verlagen. (Lees de veelgestelde vragen voor meer informatie).

Daarom is het bijhouden van een goede administratie essentieel voor de toekomst. Bij veel makelaars en crypto-uitwisselingen kunt u uw transactieoverzichten downloaden met al uw kostenbasisinformatie. Je eigen administratie bijhouden is ook goed om te oefenen.

Onthoud dat beleggen erop gericht is om in de loop van de tijd het beste rendement na belasting te behalen. Als uw administratie nauwkeurig en bijgewerkt is, hoeft u alleen de aandelen te kiezen met de basis en houdperiode die u nu en in de toekomst de beste resultaten geven (Kostenbasis).